هل لديك فضول لمعرفة ماهية خصم دخل الأعمال المؤهل (QBI) وما إذا كان يمكنك الاستفادة منه أم لا؟ إذا كان الأمر كذلك ، فستقدم هذه المقالة نظرة عامة متعمقة على خصم QBI والإجابة على السؤال الأساسي: "هل يمكنني المطالبة به؟"
Given its complicated nature, understanding how to maximize your tax deductions on business income with the QBI deduction should be a top priority for anyone who is self-employed.
تعرف على كل شيء عنها هنا ، بدءًا من الدخل المؤهل للعمل المؤهل إلى الوقت الذي يمكنك فيه استخدام هذا الخصم والمزيد. دعنا نتعمق!
ما هو خصم دخل الأعمال المؤهل؟
خصم دخل الأعمال المؤهل (QBI) هو خصم ضريبي تم إنشاؤه مؤخرًا يسمح للشركات بخصم ما يصل إلى 20% من أرباحها. ينطبق هذا الخصم على المؤسسات الفردية والشراكات والشركات S وبعض الصناديق الاستئمانية والعقارات.
تم تقديم QBI بموجب قانون التخفيضات الضريبية والوظائف لعام 2017 ، والذي سعى إلى توفير إعفاء ضريبي للشركات والأفراد من خلال خفض ضرائب الدخل وتقديم حوافز أخرى.
ساعد QBI في تعزيز الاستثمار التجاري وتحفيز النمو الاقتصادي في جميع أنحاء الولايات المتحدة.
كيف يعمل؟
يُعد خصم دخل الأعمال المؤهل (QBI) ميزة كبيرة لأصحاب الأعمال الصغيرة ، حيث يتيح الفرصة لخصم ما يصل إلى 20% من أرباحهم.
يمكن استخدام هذا الخصم لتقليل الدخل الخاضع للضريبة وبالتالي تقليل المسؤولية الضريبية الإجمالية. فيما يلي تفصيل لكيفية عمل QBI بالضبط:
جدارة - أهلية: ينطبق QBI على المؤسسات الفردية ، والشراكات ، والشركات S ، وبعض الصناديق الاستئمانية ، والعقارات.
حدود الدخل: The deduction is limited to businesses with taxable income under $191,950 for single filers or $383,900 for joint filers.
أنواع الدخل: ينطبق QBI على دخل الأعمال من أنشطة مثل التجارة أو الأنشطة التجارية التي لا يشارك فيها الأفراد بشكل جوهري.
المبالغ المقتطعة: يمكن للشركات اقتطاع ما يصل إلى 20% من أرباحها ، مع استثناءات معينة مثل بعض الشراكات المتداولة علنًا.
ما أنواع الأعمال التي يمكنها المطالبة بخصم QBI؟
خصم QBI مخصص لأي تجارة أو أعمال خدمة محددة (SSTB) ذات دخل خاضع للضريبة ضمن الحدود المحددة. دعنا نلقي نظرة على أنواع الأعمال التي يمكنها المطالبة بهذا الخصم:
الملكية الفردية
الملكية الفردية هي شركة يملكها ويديرها فرد واحد. لا يتطلب هذا النوع من الأعمال التسجيل ويمكن تأسيسه في معظم الولايات مع القليل من الأعمال الورقية أو بدونها.
الشراكه
الشراكات هي شركات مملوكة لشخصين أو أكثر. هذا النوع من الأعمال أسهل بشكل عام في الإنشاء والإدارة من الشركة.
الشركات S.
شركة S هي نوع من الكيانات التجارية التي تقدم حماية ذات مسؤولية محدودة لأصحابها ، بالإضافة إلى بعض المزايا الضريبية.
صناديق وعقارات معينة
الثقة هي كيان يتحكم في الأصول ويديرها لصالح طرف ثالث. الحوزة هي الكيان القانوني الذي تم إنشاؤه عند وفاة الفرد ، بما في ذلك أصوله وخصومه.
Business EntityCan they claim QBI Deduction?Notes
Sole ProprietorshipYesThe deduction is claimed on the individual owner’s tax return.
PartnershipYesEach partner can claim their share of the QBI deduction on their individual tax returns.
S CorporationYesThe shareholders can claim their share of the QBI deduction on their individual tax returns.
Certain Trusts and EstatesYesQBI deductions can be taken on the trust or estate’s return if the income is retained, or on the beneficiary’s return if the income is distributed.
حدود الضريبة والدخل الخاضع للضريبة
لك الإقرار الضريبي الشخصي يحدد ما إذا كنت مؤهلاً للحصول على خصم QBI ، وكذلك المقدار الذي يمكنك المطالبة به.
تختلف الحدود الضريبية وحدود الدخل الخاضع للضريبة بناءً على حالة التسجيل وعوامل أخرى. هنا جدولين على taxable income limits for 2024:
حالة الإيداع الحد الإجمالي للدخل الخاضع للضريبة الخصم المتاح
Single$191,95020%
Single$191,951 to $241,950Partial deduction for SSTBs
SingleMore than $241,950No deduction for SSTBs
Married Filing JointlyLess than $383,90020% deduction
Married Filing Jointly$383,900 to $483,900Partial deduction for SSTBs
Married Filing JointlyMore than $483,900No deduction for SSTBs
ما الذي لا يشمله دخل الأعمال المؤهل؟
دخل الأعمال المؤهل هو خصم قيم قد يقلل من مقدار الضرائب المستحقة عند الإيداع.
ومع ذلك ، هناك عناصر وأنواع معينة من الدخل قد لا تكون مؤهلة لهذا الخصم. وتشمل هذه:
الدخل من الأنشطة السلبية - تشير الأنشطة السلبية إلى تلك التي لا يشارك فيها دافع الضرائب ماديًا في الأعمال التجارية مثل دخل الإيجار أو الاستثمارات.
الدخل غير التجاري أو غير المرتبط بالعمل - يشمل ذلك بنودًا مثل الفوائد أو أرباح الأسهم ، ومكاسب رأس المال ، والنفقة المستلمة ، وبعض مكاسب المقامرة ، وغيرها من المصادر غير المتعلقة بالعمل.
تعويض معقول - يتم استبعاد التعويض المعقول من شركة S Corporation من QBI ، ولكن يمكن خصم المصاريف المخصصة مثل التأمين الصحي ومساهمات التقاعد من QBI لتعويض الالتزامات الضريبية.
مدفوعات مضمونة للخدمات المقدمة - إذا قدم أحد الشركاء خدمات لشراكة أو شركة ذات مسؤولية محدودة ، فإن أي مدفوعات مضمونة يتلقاها تعتبر دخل W-2 ولا تتأهل لخصم QBI.
مكاسب رأس المال - مكاسب رأس المال هي الأرباح المحققة من بيع الاستثمارات مثل الأسهم والسندات. هذه الأرباح أيضًا غير مؤهلة لخصم QBI.
حدود خصم QBI
قد يوفر خصم QBI وفورات ضريبية كبيرة للشركات ، ولكن هناك بعض القيود التي يمكن أن تحد من مقدار المدخرات المحققة من خلال هذا الخصم. فيما يلي بعض القيود الرئيسية:
تحديد الأجور
Higher earners, meaning those with incomes over $191,950 for single individuals or $383,900 for married filing jointly, may be subject to wage limitation restrictions which can reduce or eliminate QBI deduction eligibility.
غطاء 20%
بشكل عام ، لا يتجاوز خصم QBI 20% من دخل الأعمال المؤهل. في حين أن هذا مفيد بشكل عام للشركات والأفراد العاملين لحسابهم الخاص ، إلا أنه يعني أيضًا أن هناك حدًا للمبلغ الذي يمكن خصمه من الدخل الخاضع للضريبة.
تأكد من البحث كيفية تقديم ضرائب العمل الحر بالإضافة إلى أفضل برنامج ضريبي للعاملين لحسابهم الخاص للتأكد من أنك تدفع ضريبة العمل الحر الصحيحة الخاصة بك. قد لا يكون لولايتك واحدة.
متطلبات التجميع
تطلب مصلحة الضرائب الأمريكية من بعض الصفقات أو الشركات دمج دخولها عند الاستفادة من خصم QBI في محاولة لمنع المبالغة في الخصومات.
يتضمن ذلك كيانات متعددة مملوكة لملف عائد مشترك واحد بالإضافة إلى شراكة وشركة S مملوكة لنفس الفرد.
قواعد العمل
قد يكون لدى أرباب العمل الذين يقدمون مزايا للموظفين مثل التأمين الصحي وخطط التقاعد قواعد أكثر تعقيدًا حول من هو المؤهل للحصول على أجور قابلة للخصم من حيث صلتها بخصم QBI.
يعد فهم هذه القواعد أمرًا حيويًا للتأكد من منح الموظفين المؤهلين إمكانية الوصول إلى هذه المزايا مع الحفاظ على امتثالهم للوائح مصلحة الضرائب الأمريكية.
كيف يتم احتساب خصم QBI؟
صورة: احتساب الضرائبلا يعد حساب خصم دخل الأعمال المؤهل (QBI) عملية صعبة بشكل خاص ، ولكن من المهم التأكد من إجراء الحساب بدقة من أجل زيادة المدخرات. فيما يلي نظرة عامة حول كيفية حسابها:
تحديد صافي الدخل
The first step is to calculate the net income of the business by subtracting allowable deductions from gross income. This includes costs such as labor, cost of goods sold, and any other expenses related to running the business. Make sure to learn about the standard deduction 2024.
طرح للإهلاك والاستهلاك والنضوب
بمجرد تحديد الدخل الصافي ، يجب طرح عناصر محددة مثل الاستهلاك والإطفاء من هذا المبلغ للوصول إلى رقم جديد يُشار إليه باسم "دخل الأعمال المؤهل".
احسب الدخل الخاضع للضريبة بدون خصم QBI
للحصول على إجمالي الدخل الخاضع للضريبة دون الاستفادة من خصم QBI ، اطرح QBI من صافي الدخل ، ثم حدد الدخل الخاضع للضريبة باستخدام الطرق العادية.
احسب الدخل الخاضع للضريبة بخصم QBI
لحساب الدخل الخاضع للضريبة مع تطبيق خصم QBI ، ما عليك سوى طرح 20% من دخل الأعمال المؤهل من إجمالي الدخل الخاضع للضريبة قبل إضافة الضرائب المستحقة على أشكال أخرى من الدخل غير المتعلق بالعمل مثل المكاسب الرأسمالية أو النفقة المستلمة.
كيفية المطالبة بخصم دخل الأعمال المؤهل
Claiming the Qualified Business Income (QBI) deduction can significantly reduce your tax burden, but it requires careful attention to detail and adherence to IRS guidelines. Here’s a step-by-step guide to help you navigate the process:
Step 1. Start with Form 1040
Start with شكل 1040, the backbone of your tax return. This form captures your overall income, including wages, dividends, and, of course, business income.
Filling out Form 1040 helps determine your base taxable income before taking the QBI deduction into consideration. It’s essential to accurately report all income streams here, as they collectively determine your eligibility for the QBI deduction.
Here’s a breakdown of its key points:
Purpose of Form 1040: Form 1040 is used to calculate your base taxable income. This is the starting point before applying any specific deductions, including the QBI.
Accuracy in Reporting All Income: The form requires you to report all income streams, not just business income. The comprehensive income reported on Form 1040 impacts your eligibility for the QBI deduction.
Inclusion of Various Income Types: Besides your business income, it’s crucial to include all other income types. This can include capital gains (profits from the sale of property or investments), alimony received (if applicable), and any other income sources. These additional income streams contribute to your overall taxable income, which is a factor in determining your eligibility and the amount you can claim for the QBI deduction.
الخطوة 2. املأ الجدولين C و SE
اعتمادًا على نوع العمل الذي تمتلكه ، قد تحتاج إلى ملء نماذج إضافية مثل الجدولين C و SE اللذين يوضحان بالتفصيل دخلك من العمل الحر وأي نفقات ذات صلة. الجدول ج يستخدم لأرباح العمل الحر. تأكد من عدم تضمين النفقات غير القابلة للخصم مثل نفقات المكتب المنزلي في هذه النماذج.
يستخدم للإبلاغ عن الدخل من شركة غير مسجلة ، بينما جدولة SE
Key Considerations
Non-Deductible Expenses: Be mindful of expenses that are not deductible on these forms. For instance, personal home office expenses must meet specific IRS criteria to be deductible. Make sure to differentiate between personal and business expenses clearly.
Accuracy is Crucial: Inaccuracies in reporting income or expenses on Schedules C and SE can lead to errors in your QBI deduction calculation. Ensure that all entries are accurate and backed by documentation.
Consulting a Professional: Given the complexities of tax laws and the potential for nuanced situations in your business finances, consulting with a tax professional can be very beneficial. They can provide guidance on what can and cannot be deducted and help ensure that your forms are filled out correctly.
By thoroughly and accurately completing Schedules C and SE, you lay the groundwork for calculating your QBI deduction correctly. This step is crucial in ensuring you take full advantage of the tax benefits available to you as a self-employed individual. Remember, the more precise your inputs on these forms, the more accurate your QBI deduction calculation will be.
الخطوة 3. حساب صافي الدخل
بمجرد ملء جميع النماذج ذات الصلة ، يمكن حساب إجمالي الدخل الصافي عن طريق طرح الخصومات المسموح بها من إجمالي الدخل في الجدول C أو SE. ستحتاج إلى التأكد من تضمين جميع الخصومات ذات الصلة ، مثل تكاليف العمالة وتكلفة البضائع المباعة.
Guide to ensure accuracy in calculating net income
Calculating your net income is a pivotal step in claiming the Qualified Business Income Deduction. Here’s a detailed guide to ensure accuracy in this process:
Understanding Gross Income
Definition: Gross income is the total amount your business earned before any deductions are applied. This includes all revenue streams such as sales, services, returns, allowances, and any other income.
Where to Find It: On Schedule C, your gross income is reported at the top of the form, reflecting the total income from your business operations.
Identifying Allowable Deductions
Types of Deductions: Allowable deductions encompass a range of business expenses. These can include labor costs (like wages paid to employees), cost of goods sold (COGS), office supplies, travel expenses, advertising costs, and other necessary business expenses.
Criteria for Deductions: To be deductible, expenses must be both ordinary (common and accepted in your field of business) and necessary (helpful and appropriate for your business). Ensure each expense meets these criteria.
Calculating Net Income
Subtracting Deductions from Gross Income: On Schedule C, subtract your total business expenses from your gross income. This calculation yields your net business income, which is the figure you’ll use for further QBI calculations.
Importance of Accuracy: It’s crucial to be thorough and precise in this calculation. Underreporting income or overstating deductions can lead to inaccuracies in your QBI deduction and potentially invite scrutiny from the IRS.
Special Considerations
Personal vs. Business Expenses: Be vigilant in separating personal expenses from business expenses. Only business-related expenses should be included in your calculations.
Documentation: Keep detailed records and receipts of all expenses. This documentation is essential not only for accurate calculation but also as proof in case of an IRS audit.
Professional Advice: Consulting a tax professional can be very helpful, especially if your business has complex expenses or you’re unsure about specific deductions.
Review and Double-Check
Revisit Calculations: After calculating your net income, review it to ensure all figures are accurate and all relevant expenses have been included.
Cross-Referencing: Compare your net income with your financial records and bank statements to ensure consistency.
الخطوة 4. أكمل النموذج 8995
تفاصيل دخل العمل المؤهل وستساعد في حساب الأهلية لخصم QBI والمبلغ الذي يمكن خصمه. لملء النموذج ، ستحتاج إلى إدخال إجمالي صافي الدخل من الخطوة 3 ، بالإضافة إلى أي خصومات خاصة مثل الاستهلاك أو الإطفاء أو النضوب.
الخطوة 5. ملف الإقرار الضريبي
Finally, after all of the required forms are completed, you can file your tax return. Here is a breakdown of the key steps to take:
A. Finalizing Your Tax Forms
Complete All Necessary Forms: Ensure that all forms related to your business income, including Schedule C, Schedule SE, and Form 8995 for the QBI deduction, are thoroughly completed.
Review for Accuracy: Double-check all entries on these forms for accuracy. Ensure that income, deductions, and the QBI calculation are correctly reported.
B. Assembling Your Tax Return
Attach Form 8995: Form 8995, which details your QBI deduction, should be attached to your tax return. This form is vital as it communicates to the IRS that you are claiming the QBI deduction.
Organize Supporting Documentation: While not required to be submitted, it’s essential to have all relevant documentation organized and readily available. This includes records of income, expenses, and any calculations related to your QBI deduction.
C. Filing the Tax Return
Choose Your Filing Method: You can file your taxes electronically or by mail. Electronic filing is generally faster, more secure, and offers quicker confirmation that the IRS has received your return.
Use Trusted Tax Software or a Professional: If you choose to file electronically, you can use IRS-approved tax software. For added confidence, consider using a qualified tax professional who can ensure that your return is accurate and compliant with the latest tax laws and regulations.
D. Seeking Professional Advice
Consult a Tax Professional: Tax laws are complex and frequently change. Consulting a tax professional can provide you with tailored advice and peace of mind, ensuring that your tax return, including the QBI deduction, is prepared correctly.
Tax Planning for the Future: A tax professional can also assist in tax planning for future years, helping you make informed decisions to increase your QBI deduction in the following years.
E. After Filing
Keep Records: Retain copies of your tax return and all supporting documents for at least three years. These records are crucial in the event of an IRS audit.
Monitor for IRS Communication: After filing, watch for any communication from the IRS. If there are questions or additional information is required, respond promptly to avoid delays or complications.
F. Understanding Your Tax Liability
Review Your Return for Insights: Once your return is filed, review it to understand your tax liability and how the QBI deduction impacted your taxes.
Plan for Next Year: Use this information to plan for the next tax year, considering any changes in your business that might affect your QBI deduction.
مثال خصم QBI
دعونا نلقي نظرة على مثال ملموس لكيفية عمل خصم دخل الأعمال المؤهل (QBI) في الممارسة العملية. تخيل زوجًا متزوجًا قدم طلبًا مشتركًا حصل على $200،000 من الدخل الخاضع للضريبة من أعمالهم. بافتراض استيفاء جميع المعايير الأخرى ، سيكونون مؤهلين لخصم QBI ويمكنهم خصم ما يصل إلى 20% من أرباحهم ، أو $40،000. هذا يعني أن الزوجين سينتهي بهما الأمر بدفع الضرائب على المبلغ المتبقي $160،000.
الخط السفلي
يعد خصم دخل الأعمال المؤهل بمثابة إعفاء ضريبي معقد لديه القدرة على توفير الكثير من المال ، ولكنه يأتي مع الكثير من القواعد والقيود.
قدمت هذه المقالة نظرة عامة على خصم QBI وبعض الاعتبارات الرئيسية التي تحتاج إلى أخذها في الاعتبار عند تحديد ما إذا كنت مؤهلاً أم لا.
من خلال إجراء البحث والبقاء على اطلاع دائم على قوانين الضرائب ، يمكنك التأكد من أنك تستفيد استفادة كاملة من هذا الخصم القيّم. عندما تكون في شك ، استشر أخصائي ضرائب أو اتبع النصائح الضريبية المجانية التي تقدمها مصلحة الضرائب على موقعها على الويب.
التعليمات
ما الذي يقلل خصم QBI؟
يقلل خصم دخل الأعمال المؤهل (QBI) الدخل الخاضع للضريبة ويمكن أن يساعد في خفض المبلغ الإجمالي الذي يتعين عليك دفعه كضرائب. من خلال تقليل الدخل الخاضع للضريبة ، يمكن لخصم QBI أن يقلل بشكل فعال مسؤوليتك الضريبية.
هل يمكنك المطالبة بخصم من دخل الأعمال المؤهل على الممتلكات المؤجرة الخاصة بك؟
نعم ، من الممكن المطالبة بخصم دخل الأعمال المؤهل (QBI) على العقارات المؤجرة إذا كانت تستوفي معايير معينة.
للتأهل لخصم QBI ، يجب استخدام العقار في تجارة أو عمل وتحقيق دخل. يجب أيضًا تنفيذ نشاط الإيجار ببعض الانتظام والاتساق ، مما يعني أنه ليس مجرد نشاط عرضي أو عرضي.
أخيرًا ، يجب أن تشارك بنشاط في إدارة العقار المستأجر حتى تكون مؤهلاً للخصم.
هل دخل الفوائد مشمول في خصم ضريبة الدخل التجاري المؤهل؟
لا ، دخل الفوائد غير مؤهل لخصم دخل الأعمال المؤهل (QBI). يهدف خصم QBI إلى تقليل الدخل الخاضع للضريبة للشركات التي تفي بمعايير معينة ، مثل الانخراط في تجارة أو أعمال تجارية بانتظام واتساق وإدارتها بفعالية من قبل دافع الضرائب.
ومع ذلك ، فإن دخل الفوائد لا يعتبر دخلًا تجاريًا بموجب هذه المعايير ولا يمكن إدراجه في خصم QBI.
من الذي لا يمكنه أخذ خصم QBI؟
بشكل عام ، يمكن لأي شخص يستوفي المعايير الموضحة أعلاه أن يأخذ اختبار QBI. وهذا يشمل الأفراد والصناديق الاستئمانية والعقارات وكذلك الشركات المارة مثل الشراكات والشركات ذات المسؤولية المحدودة.
ومع ذلك ، هناك دافع ضرائب معينون غير مؤهلين لتلقي خصم QBI. وتشمل هذه التجارة أو الأعمال الخدمية المحددة (SSTBs) ، والمشاريع المشتركة المؤهلة ، والشركات C ، وبعض الشركات ذات المسؤولية المحدودة ذات العضوية الفردية ، ودافعي الضرائب المستبعدين من المطالبة بهذا الخصم بموجب أحكام الدخل الأجنبية أو الحيازة.
من مؤهل للحصول على خصم 20% المار؟
In order to qualify for the 20% pass-through deduction, you must meet several criteria, including the following:
هيكل الأعمال: Only entities structured as a sole proprietorship, partnership, S corporation, or an LLC treated as a sole proprietorship or partnership for tax purposes qualify. C corporations do not qualify for the deduction.
Qualified Business Income: To qualify, the income must be from a U.S. trade or business. Qualified business income includes the net amount of income, gain, deduction, and loss from any qualified trade or business. Importantly, it doesn’t include investment-related income, wages, or reasonable compensation received by shareholders of S corporations or partners in a partnership.
Taxpayer’s Taxable Income: The taxpayer’s taxable income must not exceed certain thresholds, which for the tax year 2024, is $191,950 for single filers and $383,900 for joint filers. If taxable income is above these thresholds, the amount of the QBI deduction may be limited or phased out. These thresholds are adjusted annually for inflation.
Type of Business: For taxpayers with income above the threshold, the deduction may be limited or not available at all if the business is a specified service trade or business (SSTB). SSTBs include businesses in the fields of law, health, consulting, athletics, financial services, and any business where the principal asset is the reputation or skill of one or more of its employees or owners.
W-2 Wages and Capital Limitations: For taxpayers with taxable income above the threshold, the deduction is subject to a limit that’s the greater of 50% of W-2 wages paid by the business or 25% of W-2 wages plus 2.5% of the unadjusted basis immediately after acquisition of all qualified property (tangible property subject to depreciation used in the business).
As the above points illustrate, the 20% pass-through deduction is complex and depends on various factors. It’s recommended that individuals consult with a tax professional to ensure they fully understand these rules and how they apply to their specific circumstances.
الصورة: Envato Elements
هذه المقالة، "ما هو خصم دخل الأعمال المؤهل (QBI) ، وهل يمكنك المطالبة به؟"تم نشره لأول مرة في اتجاهات الأعمال الصغيرة