¿Tiene curiosidad acerca de qué es la deducción de ingresos comerciales calificados (QBI) y si puede o no aprovecharla? Si es así, este artículo proporcionará una descripción detallada de la deducción QBI y responderá la pregunta fundamental: "¿Puedo reclamarla?"
Given its complicated nature, understanding how to maximize your tax deductions on business income with the QBI deduction should be a top priority for anyone who is self-employed.
Aprenda todo sobre esto aquí, desde lo que califica como ingreso comercial elegible hasta cuándo puede usar esta deducción y más. ¡Vamos a sumergirnos!
¿Qué es la deducción de ingresos comerciales calificados?
La Deducción de ingresos comerciales calificados (QBI) es una deducción fiscal recientemente establecida que permite a las empresas deducir hasta 20% de sus ganancias. Esta deducción se aplica a empresas individuales, sociedades, corporaciones S, ciertos fideicomisos y sucesiones.
El QBI se introdujo en virtud de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017, que buscaba brindar alivio fiscal a empresas e individuos al reducir los impuestos sobre la renta e introducir otros incentivos.
El QBI ha ayudado a promover la inversión empresarial y estimular el crecimiento económico en todo Estados Unidos.
¿Como funciona?
La Deducción de ingresos comerciales calificados (QBI) es un gran beneficio para los propietarios de pequeñas empresas, ya que brinda la oportunidad de deducir hasta 20% de sus ganancias.
Esta deducción se puede utilizar para reducir su ingreso sujeto a impuestos y, por lo tanto, reducir su obligación tributaria general. Aquí hay un desglose de cómo funciona exactamente el QBI:
Elegibilidad: El QBI se aplica a empresas individuales, sociedades, corporaciones S, ciertos fideicomisos y sucesiones.
Límites de ingresos: The deduction is limited to businesses with taxable income under $191,950 for single filers or $383,900 for joint filers.
Tipos de ingresos: El QBI se aplica a los ingresos comerciales de actividades como el comercio o las actividades comerciales en las que las personas no participan materialmente.
Importes deducidos: Las empresas pueden deducir hasta 20% de sus ganancias, con ciertas excepciones, como ciertas sociedades que cotizan en bolsa.
¿Qué tipos de negocios pueden reclamar la deducción QBI?
La deducción de QBI es para cualquier comercio o negocio de servicio especificado (SSTB) con ingresos sujetos a impuestos por debajo de los límites especificados. Echemos un vistazo a los tipos de negocios que pueden reclamar esta deducción:
Empresas unipersonales
Una empresa unipersonal es un negocio que pertenece y es operado por un individuo. Este tipo de negocio no requiere registro y se puede establecer en la mayoría de los estados con poco o ningún papeleo.
Asociaciones
Las sociedades son empresas propiedad de dos o más personas. Este tipo de negocio es generalmente más fácil de establecer y administrar que una corporación.
Corporaciones S
Una Corporación S es un tipo de entidad comercial que ofrece protección de responsabilidad limitada a sus propietarios, así como ciertos beneficios fiscales.
Ciertos Fideicomisos y Sucesiones
Un fideicomiso es una entidad que controla y administra activos en beneficio de un tercero. Un patrimonio es la entidad legal creada cuando un individuo muere, que incluye sus activos y pasivos.
Business EntityCan they claim QBI Deduction?Notes
Sole ProprietorshipYesThe deduction is claimed on the individual owner’s tax return.
PartnershipYesEach partner can claim their share of the QBI deduction on their individual tax returns.
S CorporationYesThe shareholders can claim their share of the QBI deduction on their individual tax returns.
Certain Trusts and EstatesYesQBI deductions can be taken on the trust or estate’s return if the income is retained, or on the beneficiary’s return if the income is distributed.
Límites fiscales y renta imponible
Su declaración de impuestos personales determina si es elegible para la deducción QBI, así como cuánto puede reclamar.
Los límites de impuestos y los límites de ingresos imponibles varían según el estado civil y otros factores. Aquí hay dos tablas en taxable income limits for 2024:
Estado civil Limitación general de ingresos imponibles Deducción disponible
Single$191,95020%
Single$191,951 to $241,950Partial deduction for SSTBs
SingleMore than $241,950No deduction for SSTBs
Married Filing JointlyLess than $383,90020% deduction
Married Filing Jointly$383,900 to $483,900Partial deduction for SSTBs
Married Filing JointlyMore than $483,900No deduction for SSTBs
¿Qué no está incluido en los ingresos comerciales calificados?
El ingreso comercial calificado es una deducción valiosa que puede reducir la cantidad de impuestos adeudados al momento de la presentación.
Sin embargo, hay ciertos artículos y tipos de ingresos que pueden no calificar para esta deducción. Éstas incluyen:
Ingresos de actividades pasivas – Las actividades pasivas se refieren a aquellas en las que el contribuyente no participa materialmente en el negocio, como ingresos por alquiler o inversiones.
Ingresos no comerciales o no relacionados con negocios – Esto incluye elementos tales como ingresos por intereses o dividendos, ganancias de capital, pensión alimenticia recibida, ciertas ganancias de juegos de azar y otras fuentes no relacionadas con el negocio.
Compensación razonable – La compensación razonable de una Corporación S está excluida de QBI, pero los gastos asignados, como el seguro médico y las contribuciones de jubilación, pueden deducirse de QBI para compensar la obligación tributaria.
Pagos garantizados por los servicios prestados – Si un socio brinda servicios a una sociedad o LLC, cualquier pago garantizado que reciba se considera ingreso W-2 y no califica para la deducción de QBI.
Ganancias de capital – Las ganancias de capital son ganancias obtenidas en la venta de inversiones tales como acciones y bonos. Estas ganancias tampoco califican para la deducción de QBI.
Limitaciones de la Deducción QBI
La deducción QBI puede ofrecer ahorros fiscales considerables a las empresas, pero existen ciertas limitaciones que pueden restringir la cantidad de ahorros realizados a través de esta deducción. A continuación se presentan algunas de las principales limitaciones:
Limitación salarial
Higher earners, meaning those with incomes over $191,950 for single individuals or $383,900 for married filing jointly, may be subject to wage limitation restrictions which can reduce or eliminate QBI deduction eligibility.
tapa 20%
En términos generales, la deducción de QBI no supera los 20% de ingresos comerciales calificados. Si bien esto es generalmente beneficioso para las empresas y las personas que trabajan por cuenta propia, también significa que hay un límite en la cantidad que se puede deducir de los ingresos imponibles.
Asegúrate de investigar cómo presentar impuestos de trabajo por cuenta propia así como el mejor software de impuestos para trabajadores por cuenta propia para asegurarse de que está pagando su impuesto de trabajo por cuenta propia correcto. Es posible que su estado no tenga uno.
Requisitos de agregación
El IRS requiere que ciertos oficios o negocios combinen sus ingresos cuando aprovechan la deducción QBI en un esfuerzo por evitar exagerar las deducciones.
Esto incluye múltiples entidades propiedad de un declarante conjunto, así como una sociedad y una corporación S propiedad del mismo individuo.
Reglas de empleo
Los empleadores que ofrecen beneficios a los empleados, como seguro médico y planes de jubilación, pueden tener reglas más complejas sobre quién califica para los salarios deducibles en relación con la deducción de QBI.
Comprender estas reglas es vital para garantizar que los empleados elegibles tengan acceso a estos beneficios mientras cumplen con las regulaciones del IRS.
¿Cómo se calcula la deducción QBI?
imagen: impuesto de mantenimientoCalcular la deducción de ingresos comerciales calificados (QBI) no es un proceso particularmente difícil, pero es importante asegurarse de que el cálculo se realice con precisión para maximizar los ahorros. Aquí hay una descripción general de cómo se puede calcular:
Determinar el ingreso neto
The first step is to calculate the net income of the business by subtracting allowable deductions from gross income. This includes costs such as labor, cost of goods sold, and any other expenses related to running the business. Make sure to learn about the standard deduction 2024.
Restar por depreciación, amortización y agotamiento
Una vez que se ha determinado el ingreso neto, se deben restar elementos específicos como la depreciación y la amortización de esta cantidad para llegar a una nueva cifra denominada "Ingreso comercial calificado".
Calcule la renta imponible sin deducción QBI
Para obtener el ingreso imponible total sin aprovechar la deducción de QBI, reste el QBI del ingreso neto y luego determine el ingreso imponible utilizando los métodos normales.
Calcule la renta imponible con deducción QBI
Para calcular el ingreso sujeto a impuestos con la deducción QBI aplicada, simplemente reste 20% del ingreso comercial calificado del ingreso sujeto a impuestos total antes de agregar los impuestos adeudados sobre otras formas de ingresos no relacionados con el negocio, como ganancias de capital o pensión alimenticia recibida.
Cómo reclamar la deducción de ingresos comerciales calificados
Claiming the Qualified Business Income (QBI) deduction can significantly reduce your tax burden, but it requires careful attention to detail and adherence to IRS guidelines. Here’s a step-by-step guide to help you navigate the process:
Step 1. Start with Form 1040
Start with Formulario 1040, the backbone of your tax return. This form captures your overall income, including wages, dividends, and, of course, business income.
Filling out Form 1040 helps determine your base taxable income before taking the QBI deduction into consideration. It’s essential to accurately report all income streams here, as they collectively determine your eligibility for the QBI deduction.
Here’s a breakdown of its key points:
Purpose of Form 1040: Form 1040 is used to calculate your base taxable income. This is the starting point before applying any specific deductions, including the QBI.
Accuracy in Reporting All Income: The form requires you to report all income streams, not just business income. The comprehensive income reported on Form 1040 impacts your eligibility for the QBI deduction.
Inclusion of Various Income Types: Besides your business income, it’s crucial to include all other income types. This can include capital gains (profits from the sale of property or investments), alimony received (if applicable), and any other income sources. These additional income streams contribute to your overall taxable income, which is a factor in determining your eligibility and the amount you can claim for the QBI deduction.
Paso 2. Complete los Anejos C y SE
Según el tipo de negocio que posea, es posible que deba completar formularios adicionales, como los Anexos C y SE, que detallan sus ingresos del trabajo por cuenta propia y cualquier gasto relacionado. Horario C se utiliza para las ganancias del trabajo por cuenta propia. Asegúrese de que los gastos no deducibles, como los gastos de oficina en casa, no estén incluidos en estos formularios.
se usa para reportar ingresos de un negocio no incorporado, mientras que Horario SE
Key Considerations
Non-Deductible Expenses: Be mindful of expenses that are not deductible on these forms. For instance, personal home office expenses must meet specific IRS criteria to be deductible. Make sure to differentiate between personal and business expenses clearly.
Accuracy is Crucial: Inaccuracies in reporting income or expenses on Schedules C and SE can lead to errors in your QBI deduction calculation. Ensure that all entries are accurate and backed by documentation.
Consulting a Professional: Given the complexities of tax laws and the potential for nuanced situations in your business finances, consulting with a tax professional can be very beneficial. They can provide guidance on what can and cannot be deducted and help ensure that your forms are filled out correctly.
By thoroughly and accurately completing Schedules C and SE, you lay the groundwork for calculating your QBI deduction correctly. This step is crucial in ensuring you take full advantage of the tax benefits available to you as a self-employed individual. Remember, the more precise your inputs on these forms, the more accurate your QBI deduction calculation will be.
Paso 3. Calcular el ingreso neto
Una vez que se hayan completado todos los formularios pertinentes, se puede calcular el ingreso neto total restando las deducciones permitidas del ingreso bruto en el Anexo C o SE. Querrás asegurarte de incluir todas las deducciones relevantes, como los costos de mano de obra y el costo de los bienes vendidos.
Guide to ensure accuracy in calculating net income
Calculating your net income is a pivotal step in claiming the Qualified Business Income Deduction. Here’s a detailed guide to ensure accuracy in this process:
Understanding Gross Income
Definition: Gross income is the total amount your business earned before any deductions are applied. This includes all revenue streams such as sales, services, returns, allowances, and any other income.
Where to Find It: On Schedule C, your gross income is reported at the top of the form, reflecting the total income from your business operations.
Identifying Allowable Deductions
Types of Deductions: Allowable deductions encompass a range of business expenses. These can include labor costs (like wages paid to employees), cost of goods sold (COGS), office supplies, travel expenses, advertising costs, and other necessary business expenses.
Criteria for Deductions: To be deductible, expenses must be both ordinary (common and accepted in your field of business) and necessary (helpful and appropriate for your business). Ensure each expense meets these criteria.
Calculating Net Income
Subtracting Deductions from Gross Income: On Schedule C, subtract your total business expenses from your gross income. This calculation yields your net business income, which is the figure you’ll use for further QBI calculations.
Importance of Accuracy: It’s crucial to be thorough and precise in this calculation. Underreporting income or overstating deductions can lead to inaccuracies in your QBI deduction and potentially invite scrutiny from the IRS.
Special Considerations
Personal vs. Business Expenses: Be vigilant in separating personal expenses from business expenses. Only business-related expenses should be included in your calculations.
Documentation: Keep detailed records and receipts of all expenses. This documentation is essential not only for accurate calculation but also as proof in case of an IRS audit.
Professional Advice: Consulting a tax professional can be very helpful, especially if your business has complex expenses or you’re unsure about specific deductions.
Review and Double-Check
Revisit Calculations: After calculating your net income, review it to ensure all figures are accurate and all relevant expenses have been included.
Cross-Referencing: Compare your net income with your financial records and bank statements to ensure consistency.
Paso 4. Complete el Formulario 8995
Detalla los ingresos comerciales calificados y ayudará a calcular la elegibilidad para la deducción QBI y cuánto se puede deducir. Para completar el formulario, deberá ingresar el ingreso neto total del Paso 3, así como cualquier deducción especial, como depreciación, amortización o agotamiento.
Paso 5. Presentar declaración de impuestos
Finally, after all of the required forms are completed, you can file your tax return. Here is a breakdown of the key steps to take:
A. Finalizing Your Tax Forms
Complete All Necessary Forms: Ensure that all forms related to your business income, including Schedule C, Schedule SE, and Form 8995 for the QBI deduction, are thoroughly completed.
Review for Accuracy: Double-check all entries on these forms for accuracy. Ensure that income, deductions, and the QBI calculation are correctly reported.
B. Assembling Your Tax Return
Attach Form 8995: Form 8995, which details your QBI deduction, should be attached to your tax return. This form is vital as it communicates to the IRS that you are claiming the QBI deduction.
Organize Supporting Documentation: While not required to be submitted, it’s essential to have all relevant documentation organized and readily available. This includes records of income, expenses, and any calculations related to your QBI deduction.
C. Filing the Tax Return
Choose Your Filing Method: You can file your taxes electronically or by mail. Electronic filing is generally faster, more secure, and offers quicker confirmation that the IRS has received your return.
Use Trusted Tax Software or a Professional: If you choose to file electronically, you can use IRS-approved tax software. For added confidence, consider using a qualified tax professional who can ensure that your return is accurate and compliant with the latest tax laws and regulations.
D. Seeking Professional Advice
Consult a Tax Professional: Tax laws are complex and frequently change. Consulting a tax professional can provide you with tailored advice and peace of mind, ensuring that your tax return, including the QBI deduction, is prepared correctly.
Tax Planning for the Future: A tax professional can also assist in tax planning for future years, helping you make informed decisions to increase your QBI deduction in the following years.
E. After Filing
Keep Records: Retain copies of your tax return and all supporting documents for at least three years. These records are crucial in the event of an IRS audit.
Monitor for IRS Communication: After filing, watch for any communication from the IRS. If there are questions or additional information is required, respond promptly to avoid delays or complications.
F. Understanding Your Tax Liability
Review Your Return for Insights: Once your return is filed, review it to understand your tax liability and how the QBI deduction impacted your taxes.
Plan for Next Year: Use this information to plan for the next tax year, considering any changes in your business that might affect your QBI deduction.
Ejemplo de deducción QBI
Veamos un ejemplo concreto de cómo funciona en la práctica la deducción de ingresos comerciales calificados (QBI). Imagine una pareja casada que presenta una declaración conjunta que ganó $200,000 en ingresos imponibles de su negocio. Suponiendo que se cumplan todos los demás criterios, serán elegibles para la deducción de QBI y pueden deducir hasta 20% de sus ganancias, o $40,000. Esto significa que la pareja solo terminaría pagando impuestos sobre los $160,000 restantes.
La línea de fondo
La deducción de ingresos comerciales calificados es una exención de impuestos compleja que tiene el potencial de ahorrarle mucho dinero, pero viene con muchas reglas y restricciones.
Este artículo proporciona una descripción general de la deducción QBI y algunas de las consideraciones clave que debe tener en cuenta al determinar si es elegible.
Al investigar y mantenerse actualizado sobre las leyes fiscales, puede asegurarse de que está aprovechando al máximo esta valiosa deducción. En caso de duda, consulte con un profesional de impuestos o siga el asesoramiento fiscal gratuito que proporciona el IRS en su sitio web.
Preguntas más frecuentes
¿Qué reduce la deducción QBI?
La deducción de ingresos comerciales calificados (QBI, por sus siglas en inglés) reduce los ingresos imponibles y puede ayudar a reducir la cantidad total que debe pagar en impuestos. Al reducir su ingreso imponible, la deducción QBI puede reducir efectivamente su obligación tributaria.
¿Puede reclamar deducciones de ingresos comerciales calificados en su propiedad de alquiler?
Sí, es posible reclamar la deducción de ingresos comerciales calificados (QBI) en propiedades de alquiler si cumplen con ciertos criterios.
Para calificar para la deducción de QBI, la propiedad debe usarse en un comercio o negocio y generar ingresos. La actividad de alquiler también debe realizarse con cierta regularidad y constancia, por lo que no se trata de una actividad meramente ocasional o accesoria.
Finalmente, debe participar activamente en la administración de la propiedad de alquiler para ser elegible para la deducción.
¿Están los ingresos por intereses incluidos en la deducción del impuesto sobre la renta comercial calificada?
No, los ingresos por intereses no son elegibles para la deducción de ingresos comerciales calificados (QBI). La deducción QBI tiene por objeto reducir los ingresos imponibles de las empresas que cumplen con ciertos criterios, como estar involucrados en un comercio o negocio con regularidad y consistencia y administrados activamente por el contribuyente.
Sin embargo, los ingresos por intereses no califican como ingresos comerciales según este criterio y no pueden incluirse en la deducción de QBI.
¿Quién no puede tomar la deducción QBI?
En general, cualquier persona que cumpla con los criterios descritos anteriormente puede tomar el QBI. Esto incluye individuos, fideicomisos y sucesiones, así como negocios de transferencia, como sociedades y LLC.
Sin embargo, hay ciertos contribuyentes que no son elegibles para recibir la deducción QBI. Estos incluyen comercios o negocios de servicios específicos (SSTB), empresas conjuntas calificadas, corporaciones C, ciertas LLC de un solo miembro y contribuyentes excluidos de reclamar esta deducción bajo las disposiciones de ingreso extranjero o posesión.
¿Quién califica para la deducción traspasada 20%?
In order to qualify for the 20% pass-through deduction, you must meet several criteria, including the following:
Estructura de negocio: Only entities structured as a sole proprietorship, partnership, S corporation, or an LLC treated as a sole proprietorship or partnership for tax purposes qualify. C corporations do not qualify for the deduction.
Qualified Business Income: To qualify, the income must be from a U.S. trade or business. Qualified business income includes the net amount of income, gain, deduction, and loss from any qualified trade or business. Importantly, it doesn’t include investment-related income, wages, or reasonable compensation received by shareholders of S corporations or partners in a partnership.
Taxpayer’s Taxable Income: The taxpayer’s taxable income must not exceed certain thresholds, which for the tax year 2024, is $191,950 for single filers and $383,900 for joint filers. If taxable income is above these thresholds, the amount of the QBI deduction may be limited or phased out. These thresholds are adjusted annually for inflation.
Type of Business: For taxpayers with income above the threshold, the deduction may be limited or not available at all if the business is a specified service trade or business (SSTB). SSTBs include businesses in the fields of law, health, consulting, athletics, financial services, and any business where the principal asset is the reputation or skill of one or more of its employees or owners.
W-2 Wages and Capital Limitations: For taxpayers with taxable income above the threshold, the deduction is subject to a limit that’s the greater of 50% of W-2 wages paid by the business or 25% of W-2 wages plus 2.5% of the unadjusted basis immediately after acquisition of all qualified property (tangible property subject to depreciation used in the business).
As the above points illustrate, the 20% pass-through deduction is complex and depends on various factors. It’s recommended that individuals consult with a tax professional to ensure they fully understand these rules and how they apply to their specific circumstances.
Imagen: Elementos Envato
Este artículo, "¿Qué es la deducción de ingresos comerciales calificados (QBI) y puede reclamarla?” fue publicado por primera vez el Tendencias de las pequeñas empresas