Sei curioso di sapere cos'è la detrazione del reddito d'impresa qualificato (QBI) e se puoi usufruirne o meno? In tal caso, questo articolo fornirà una panoramica approfondita della detrazione QBI e risponderà alla domanda fondamentale: "Posso richiederla?"
Given its complicated nature, understanding how to maximize your tax deductions on business income with the QBI deduction should be a top priority for anyone who is self-employed.
Scopri tutto qui, da ciò che si qualifica come reddito d'impresa ammissibile a quando puoi utilizzare questa detrazione e altro ancora. Immergiamoci!
Qual è la detrazione del reddito d'impresa qualificato?
La Qualified Business Income Deduction (QBI) è una detrazione fiscale recentemente istituita che consente alle aziende di detrarre fino a 20% dei loro guadagni. Questa detrazione si applica a ditte individuali, società di persone, società S, alcuni trust e proprietà.
Il QBI è stato introdotto ai sensi del Tax Cuts and Jobs Act del 2017, che ha cercato di fornire sgravi fiscali alle imprese e agli individui riducendo le imposte sul reddito e introducendo altri incentivi.
Il QBI ha contribuito a promuovere gli investimenti delle imprese e stimolare la crescita economica in tutti gli Stati Uniti.
Come funziona?
La Qualified Business Income Deduction (QBI) è un grande vantaggio per i proprietari di piccole imprese, poiché offre l'opportunità di detrarre fino a 20% dei loro guadagni.
Questa detrazione può essere utilizzata per ridurre il tuo reddito imponibile e quindi abbassare la tua responsabilità fiscale complessiva. Ecco una ripartizione di come funziona esattamente il QBI:
Eleggibilità: Il QBI si applica a ditte individuali, società di persone, società S, alcuni trust e proprietà.
Limiti di reddito: The deduction is limited to businesses with taxable income under $191,950 for single filers or $383,900 for joint filers.
Tipi di reddito: Il QBI si applica al reddito d'impresa derivante da attività come il commercio o attività commerciali a cui gli individui non partecipano materialmente.
Importi detratti: Le aziende possono detrarre fino a 20% dei loro guadagni, con alcune eccezioni come alcune partnership quotate in borsa.
Quali tipi di attività possono richiedere la detrazione QBI?
La detrazione QBI è per qualsiasi commercio o impresa di servizi specificati (SSTB) con reddito imponibile inferiore ai limiti specificati. Diamo un'occhiata ai tipi di attività che possono richiedere questa detrazione:
Imprese individuali
Una ditta individuale è un'impresa di proprietà e gestita da un individuo. Questo tipo di attività non richiede registrazione e può essere stabilito nella maggior parte degli stati con scartoffie scarse o nulle.
Partnership
Le partnership sono aziende di proprietà di due o più individui. Questo tipo di attività è generalmente più facile da avviare e gestire rispetto a una società.
Corporazioni S
Una S Corporation è un tipo di entità aziendale che offre protezione di responsabilità limitata ai suoi proprietari, nonché alcuni vantaggi fiscali.
Alcuni trust e proprietà
Un trust è un'entità che controlla e gestisce beni a beneficio di terzi. Un patrimonio è l'entità legale creata quando un individuo muore, che include le sue attività e passività.
Business EntityCan they claim QBI Deduction?Notes
Sole ProprietorshipYesThe deduction is claimed on the individual owner’s tax return.
PartnershipYesEach partner can claim their share of the QBI deduction on their individual tax returns.
S CorporationYesThe shareholders can claim their share of the QBI deduction on their individual tax returns.
Certain Trusts and EstatesYesQBI deductions can be taken on the trust or estate’s return if the income is retained, or on the beneficiary’s return if the income is distributed.
Limiti fiscali e reddito imponibile
Tuo dichiarazione dei redditi personale determina se sei idoneo per la detrazione QBI e quanto puoi richiederne.
I limiti fiscali e i limiti di reddito imponibile variano in base allo stato di deposito e ad altri fattori. Ecco due tabelle su taxable income limits for 2024:
Stato di depositoLimitazione del reddito imponibile complessivoDeduzione disponibile
Single$191,95020%
Single$191,951 to $241,950Partial deduction for SSTBs
SingleMore than $241,950No deduction for SSTBs
Married Filing JointlyLess than $383,90020% deduction
Married Filing Jointly$383,900 to $483,900Partial deduction for SSTBs
Married Filing JointlyMore than $483,900No deduction for SSTBs
Cosa non è incluso nel reddito d'impresa qualificato?
Il reddito d'impresa qualificato è una preziosa detrazione che può ridurre l'importo delle tasse dovute al momento della dichiarazione.
Tuttavia, ci sono alcuni elementi e tipi di reddito che potrebbero non beneficiare di questa detrazione. Questi includono:
Reddito da attività passive – Le attività passive si riferiscono a quelle in cui il contribuente non partecipa materialmente all'attività, come i redditi da locazione o gli investimenti.
Reddito non commerciale o non correlato all'attività – Ciò include voci come interessi o dividendi, plusvalenze, alimenti ricevuti, alcune vincite di gioco e altre fonti non correlate all'attività commerciale.
Compenso ragionevole – Un ragionevole compenso da una S Corporation è escluso da QBI, ma le spese assegnate come l'assicurazione sanitaria e i contributi pensionistici possono essere detratte da QBI per compensare la responsabilità fiscale.
Pagamenti garantiti per i servizi resi – Se un partner fornisce servizi a una partnership o LLC, tutti i pagamenti garantiti che riceve sono considerati reddito W-2 e non si qualificano per la detrazione QBI.
Guadagni – Le plusvalenze sono profitti realizzati sulla vendita di investimenti come azioni e obbligazioni. Anche questi profitti non si qualificano per la detrazione QBI.
Limitazioni della detrazione QBI
La detrazione QBI può offrire notevoli risparmi fiscali alle imprese, ma ci sono alcune limitazioni che possono limitare l'importo del risparmio realizzato attraverso questa detrazione. Di seguito sono riportate alcune delle principali limitazioni:
Limitazione salariale
Higher earners, meaning those with incomes over $191,950 for single individuals or $383,900 for married filing jointly, may be subject to wage limitation restrictions which can reduce or eliminate QBI deduction eligibility.
Tappo 20%
In generale, la detrazione QBI non supera 20% di reddito d'impresa qualificato. Sebbene ciò sia generalmente vantaggioso per le imprese e i lavoratori autonomi, significa anche che esiste un limite all'importo che può essere detratto dal reddito imponibile.
Assicurati di fare ricerche come presentare le tasse sul lavoro autonomo così come il miglior software fiscale per i lavoratori autonomi per assicurarti di pagare la tua tassa sul lavoro autonomo corretta. Il tuo stato potrebbe non averne uno.
Requisiti di aggregazione
L'IRS richiede a determinati mestieri o imprese di combinare i loro redditi quando si avvantaggia della detrazione QBI nel tentativo di evitare deduzioni esagerate.
Ciò include più entità di proprietà di un filer di ritorno congiunto, nonché una partnership e una società S di proprietà dello stesso individuo.
Regole di lavoro
I datori di lavoro che offrono benefici per i dipendenti come l'assicurazione sanitaria e i piani pensionistici possono avere regole più complesse su chi si qualifica per i salari deducibili in relazione alla detrazione QBI.
Comprendere queste regole è fondamentale per garantire che i dipendenti idonei abbiano accesso a questi vantaggi pur rimanendo conformi alle normative dell'IRS.
Come viene calcolata la detrazione QBI?
Immagine: keepertaxIl calcolo della detrazione QBI (Qualified Business Income) non è un processo particolarmente difficile, ma è importante assicurarsi che il calcolo venga eseguito accuratamente per massimizzare i risparmi. Ecco una panoramica di come può essere calcolato:
Determina il reddito netto
The first step is to calculate the net income of the business by subtracting allowable deductions from gross income. This includes costs such as labor, cost of goods sold, and any other expenses related to running the business. Make sure to learn about the standard deduction 2024.
Sottrai per deprezzamento, ammortamento e esaurimento
Una volta determinato il reddito netto, è necessario sottrarre voci specifiche come ammortamenti e ammortamenti da questo importo per arrivare a una nuova cifra denominata "Reddito d'impresa qualificato".
Calcola il reddito imponibile senza detrazione QBI
Per ottenere il reddito imponibile totale senza usufruire della detrazione QBI, sottrarre QBI dal reddito netto, quindi determinare il reddito imponibile utilizzando i metodi normali.
Calcola il reddito imponibile con la detrazione QBI
Per calcolare il reddito imponibile con la detrazione QBI applicata, è sufficiente sottrarre 20% di reddito d'impresa qualificato dal reddito imponibile totale prima di aggiungere le imposte dovute su altre forme di reddito non correlato all'attività come plusvalenze o alimenti ricevuti.
Come richiedere la detrazione del reddito d'impresa qualificato
Claiming the Qualified Business Income (QBI) deduction can significantly reduce your tax burden, but it requires careful attention to detail and adherence to IRS guidelines. Here’s a step-by-step guide to help you navigate the process:
Step 1. Start with Form 1040
Start with Modulo 1040, the backbone of your tax return. This form captures your overall income, including wages, dividends, and, of course, business income.
Filling out Form 1040 helps determine your base taxable income before taking the QBI deduction into consideration. It’s essential to accurately report all income streams here, as they collectively determine your eligibility for the QBI deduction.
Here’s a breakdown of its key points:
Purpose of Form 1040: Form 1040 is used to calculate your base taxable income. This is the starting point before applying any specific deductions, including the QBI.
Accuracy in Reporting All Income: The form requires you to report all income streams, not just business income. The comprehensive income reported on Form 1040 impacts your eligibility for the QBI deduction.
Inclusion of Various Income Types: Besides your business income, it’s crucial to include all other income types. This can include capital gains (profits from the sale of property or investments), alimony received (if applicable), and any other income sources. These additional income streams contribute to your overall taxable income, which is a factor in determining your eligibility and the amount you can claim for the QBI deduction.
Passaggio 2. Compila gli orari C e SE
A seconda del tipo di attività che possiedi, potrebbe essere necessario compilare moduli aggiuntivi come gli allegati C e SE che descrivono in dettaglio il tuo reddito da lavoro autonomo e le eventuali spese correlate. Programma C viene utilizzato per i redditi da lavoro autonomo. Assicurati che le spese non deducibili come le spese dell'home office non siano incluse in questi moduli.
viene utilizzato per segnalare il reddito da un'impresa priva di personalità giuridica, mentre Programma SE
Key Considerations
Non-Deductible Expenses: Be mindful of expenses that are not deductible on these forms. For instance, personal home office expenses must meet specific IRS criteria to be deductible. Make sure to differentiate between personal and business expenses clearly.
Accuracy is Crucial: Inaccuracies in reporting income or expenses on Schedules C and SE can lead to errors in your QBI deduction calculation. Ensure that all entries are accurate and backed by documentation.
Consulting a Professional: Given the complexities of tax laws and the potential for nuanced situations in your business finances, consulting with a tax professional can be very beneficial. They can provide guidance on what can and cannot be deducted and help ensure that your forms are filled out correctly.
By thoroughly and accurately completing Schedules C and SE, you lay the groundwork for calculating your QBI deduction correctly. This step is crucial in ensuring you take full advantage of the tax benefits available to you as a self-employed individual. Remember, the more precise your inputs on these forms, the more accurate your QBI deduction calculation will be.
Passaggio 3. Calcola il reddito netto
Una volta compilati tutti i moduli pertinenti, il reddito netto totale può essere calcolato sottraendo le detrazioni ammissibili dal reddito lordo nella Tabella C o SE. Ti consigliamo di assicurarti di includere tutte le detrazioni pertinenti, come il costo del lavoro e il costo delle merci vendute.
Guide to ensure accuracy in calculating net income
Calculating your net income is a pivotal step in claiming the Qualified Business Income Deduction. Here’s a detailed guide to ensure accuracy in this process:
Understanding Gross Income
Definition: Gross income is the total amount your business earned before any deductions are applied. This includes all revenue streams such as sales, services, returns, allowances, and any other income.
Where to Find It: On Schedule C, your gross income is reported at the top of the form, reflecting the total income from your business operations.
Identifying Allowable Deductions
Types of Deductions: Allowable deductions encompass a range of business expenses. These can include labor costs (like wages paid to employees), cost of goods sold (COGS), office supplies, travel expenses, advertising costs, and other necessary business expenses.
Criteria for Deductions: To be deductible, expenses must be both ordinary (common and accepted in your field of business) and necessary (helpful and appropriate for your business). Ensure each expense meets these criteria.
Calculating Net Income
Subtracting Deductions from Gross Income: On Schedule C, subtract your total business expenses from your gross income. This calculation yields your net business income, which is the figure you’ll use for further QBI calculations.
Importance of Accuracy: It’s crucial to be thorough and precise in this calculation. Underreporting income or overstating deductions can lead to inaccuracies in your QBI deduction and potentially invite scrutiny from the IRS.
Special Considerations
Personal vs. Business Expenses: Be vigilant in separating personal expenses from business expenses. Only business-related expenses should be included in your calculations.
Documentation: Keep detailed records and receipts of all expenses. This documentation is essential not only for accurate calculation but also as proof in case of an IRS audit.
Professional Advice: Consulting a tax professional can be very helpful, especially if your business has complex expenses or you’re unsure about specific deductions.
Review and Double-Check
Revisit Calculations: After calculating your net income, review it to ensure all figures are accurate and all relevant expenses have been included.
Cross-Referencing: Compare your net income with your financial records and bank statements to ensure consistency.
Passaggio 4. Compila il modulo 8995
Descrive in dettaglio il reddito d'impresa qualificato e aiuterà a calcolare l'idoneità per la detrazione QBI e quanto può essere detratto. Per compilare il modulo, dovrai inserire il reddito netto totale del passaggio 3, nonché eventuali detrazioni speciali come deprezzamento, ammortamento o esaurimento.
Passaggio 5. Presentare la dichiarazione dei redditi
Finally, after all of the required forms are completed, you can file your tax return. Here is a breakdown of the key steps to take:
A. Finalizing Your Tax Forms
Complete All Necessary Forms: Ensure that all forms related to your business income, including Schedule C, Schedule SE, and Form 8995 for the QBI deduction, are thoroughly completed.
Review for Accuracy: Double-check all entries on these forms for accuracy. Ensure that income, deductions, and the QBI calculation are correctly reported.
B. Assembling Your Tax Return
Attach Form 8995: Form 8995, which details your QBI deduction, should be attached to your tax return. This form is vital as it communicates to the IRS that you are claiming the QBI deduction.
Organize Supporting Documentation: While not required to be submitted, it’s essential to have all relevant documentation organized and readily available. This includes records of income, expenses, and any calculations related to your QBI deduction.
C. Filing the Tax Return
Choose Your Filing Method: You can file your taxes electronically or by mail. Electronic filing is generally faster, more secure, and offers quicker confirmation that the IRS has received your return.
Use Trusted Tax Software or a Professional: If you choose to file electronically, you can use IRS-approved tax software. For added confidence, consider using a qualified tax professional who can ensure that your return is accurate and compliant with the latest tax laws and regulations.
D. Seeking Professional Advice
Consult a Tax Professional: Tax laws are complex and frequently change. Consulting a tax professional can provide you with tailored advice and peace of mind, ensuring that your tax return, including the QBI deduction, is prepared correctly.
Tax Planning for the Future: A tax professional can also assist in tax planning for future years, helping you make informed decisions to increase your QBI deduction in the following years.
E. After Filing
Keep Records: Retain copies of your tax return and all supporting documents for at least three years. These records are crucial in the event of an IRS audit.
Monitor for IRS Communication: After filing, watch for any communication from the IRS. If there are questions or additional information is required, respond promptly to avoid delays or complications.
F. Understanding Your Tax Liability
Review Your Return for Insights: Once your return is filed, review it to understand your tax liability and how the QBI deduction impacted your taxes.
Plan for Next Year: Use this information to plan for the next tax year, considering any changes in your business that might affect your QBI deduction.
Esempio di deduzione QBI
Diamo un'occhiata a un esempio concreto di come funziona nella pratica la detrazione del reddito d'impresa qualificato (QBI). Immagina una coppia sposata che presenta una dichiarazione congiunta che ha guadagnato $200.000 di reddito imponibile dalla loro attività. Supponendo che tutti gli altri criteri siano soddisfatti, avranno diritto alla detrazione QBI e potranno detrarre fino a 20% dei loro guadagni, o $40.000. Ciò significa che la coppia finirebbe per pagare le tasse solo sui restanti $160.000.
La linea di fondo
La detrazione del reddito d'impresa qualificata è una complessa agevolazione fiscale che ha il potenziale per farti risparmiare un sacco di soldi, ma comporta molte regole e restrizioni.
Questo articolo ha fornito una panoramica della detrazione QBI e alcune delle considerazioni chiave che devi tenere in considerazione per determinare se sei idoneo.
Facendo le tue ricerche e rimanendo aggiornato sulle leggi fiscali, puoi assicurarti di sfruttare appieno questa preziosa detrazione. In caso di dubbio, consulta un professionista fiscale o segui la consulenza fiscale gratuita fornita dall'IRS sul suo sito web.
FAQ
Cosa riduce la detrazione QBI?
La detrazione del reddito d'impresa qualificato (QBI) riduce il reddito imponibile e può aiutare a ridurre l'importo complessivo che devi pagare in tasse. Riducendo il tuo reddito imponibile, la detrazione QBI può ridurre efficacemente la tua responsabilità fiscale.
Puoi richiedere detrazioni sul reddito d'impresa qualificate sulla tua proprietà in affitto?
Sì, è possibile richiedere la detrazione del reddito d'impresa qualificata (QBI) sugli immobili in affitto se soddisfano determinati criteri.
Per qualificarsi per la detrazione QBI, la proprietà deve essere utilizzata in un'attività commerciale o aziendale e generare reddito. Anche l'attività di noleggio deve essere svolta con una certa regolarità e costanza, nel senso che non si tratta solo di un'attività occasionale o accessoria.
Infine, devi essere attivamente coinvolto nella gestione della proprietà in affitto per poter beneficiare della detrazione.
Il reddito da interessi è incluso nella detrazione dell'imposta sul reddito d'impresa qualificata?
No, il reddito da interessi non è idoneo per la detrazione del reddito d'impresa qualificato (QBI). La detrazione QBI ha lo scopo di ridurre il reddito imponibile delle imprese che soddisfano determinati criteri, come l'esercizio di un'attività commerciale o imprenditoriale con regolarità e costanza e gestite attivamente dal contribuente.
Il reddito da interessi, tuttavia, non si qualifica come reddito d'impresa in base a questi criteri e non può essere incluso nella detrazione QBI.
Chi non può prendere la detrazione QBI?
In generale, chiunque soddisfi i criteri sopra descritti può sostenere il QBI. Ciò include individui, trust e proprietà, nonché attività pass-through come partnership e LLC.
Tuttavia, ci sono alcuni contribuenti che non hanno diritto a ricevere la detrazione QBI. Questi includono commerci o imprese di servizi specifici (SSTB), joint venture qualificate, società C, alcune LLC unipersonali e contribuenti esclusi dalla richiesta di questa detrazione ai sensi delle disposizioni sul reddito estero o sul possesso.
Chi si qualifica per la detrazione pass-through 20%?
In order to qualify for the 20% pass-through deduction, you must meet several criteria, including the following:
Struttura aziendale: Only entities structured as a sole proprietorship, partnership, S corporation, or an LLC treated as a sole proprietorship or partnership for tax purposes qualify. C corporations do not qualify for the deduction.
Qualified Business Income: To qualify, the income must be from a U.S. trade or business. Qualified business income includes the net amount of income, gain, deduction, and loss from any qualified trade or business. Importantly, it doesn’t include investment-related income, wages, or reasonable compensation received by shareholders of S corporations or partners in a partnership.
Taxpayer’s Taxable Income: The taxpayer’s taxable income must not exceed certain thresholds, which for the tax year 2024, is $191,950 for single filers and $383,900 for joint filers. If taxable income is above these thresholds, the amount of the QBI deduction may be limited or phased out. These thresholds are adjusted annually for inflation.
Type of Business: For taxpayers with income above the threshold, the deduction may be limited or not available at all if the business is a specified service trade or business (SSTB). SSTBs include businesses in the fields of law, health, consulting, athletics, financial services, and any business where the principal asset is the reputation or skill of one or more of its employees or owners.
W-2 Wages and Capital Limitations: For taxpayers with taxable income above the threshold, the deduction is subject to a limit that’s the greater of 50% of W-2 wages paid by the business or 25% of W-2 wages plus 2.5% of the unadjusted basis immediately after acquisition of all qualified property (tangible property subject to depreciation used in the business).
As the above points illustrate, the 20% pass-through deduction is complex and depends on various factors. It’s recommended that individuals consult with a tax professional to ensure they fully understand these rules and how they apply to their specific circumstances.
Immagine: Elementi Envato
Questo articolo, "Che cos'è la detrazione del reddito d'impresa qualificata (QBI) e puoi richiederla?” è stato pubblicato per la prima volta su Tendenze delle piccole imprese