从 FICA 税收中收取的资金用于资助社会保障和医疗保险。 FICA 税是根据联邦保险缴款法设立的。根据联邦保险缴款法，工人的收入是税收，用于为社会保障和医疗保险提供资金。
如果您获得 W2，您的雇主通常负责处理所需的 FICA 税预扣。雇主扣留 FICA 的钱，将其存入、报告并向 IRS 支付所需的金额。
如果您是独立承包商，则必须处理 FICA 税。自雇人士和领取 W2 的人支付相同的金额，15.3% 的净收入。
什么是 FICA 税？
这是 15.3% 的去向。社会保障部分为12.4%，附加医疗保险税为2.9%。如前所述，自雇人士和拥有 W2 的人支付相同的金额。
但是，针对受雇和个体经营者的 FICA 税的处理方式不同。对于自雇工人，15.3% 是预先征税的，但如果从您的个人应税收入总额中扣除，您可以扣除该金额的一半。这会减少您的应税收入，称为可调整总收入。
对于雇员，雇主从雇员的总收入开始，扣除工资税。在计算雇员总工资的净收入后，15.3% 在雇员和雇主之间分配，雇主部分 7.6%，雇员分配部分 7.6%。
谁支付 FICA 税
FICA 税由所有工人缴纳。 FICA 税是根据您从所有来源获得的总收入支付的。
如果您有一份产生 W2 的工作，加上一份自雇工作，FICA 税将首先从 W2 收入金额中扣除。然后，自雇收入将被征税，直到达到社会保障税的最高限额。对于单身申报者，这就是您需要知道的全部内容。如果您的申报身份是已婚，则 FICA 税由每个工作人员单独支付。
您的 FICA 税收和社会保险最高限额是多少？该数额每年都会根据具体的收入水平进行调整。 2022 年的最高工资限额收入水平为 $147,000。如果您的收入超过该工资基数限额，您将无需支付额外的社会保障税。
但是，有医疗保险附加税。您将继续为超出此收入的每一美元支付 0.9% 的额外医疗保险税。附加税部分称为医疗保险附加税。
了解 FICA 税
在继续之前，让我们总结一下。 FICA 税是独立于联邦所得税的税种。所有工人的 FICA 税为 15.3%，包括有雇主的工人和个体经营者。
社会保障税部分为12.4%，医疗保险税为2.9%。除了预扣其他工资税外，您的雇主还必须预扣款项以支付社会保障税和医疗保险税。雇主必须存入这些社会保障金和医疗保险金，并将其支付给美国国税局。
2022-2023 FICA 限额和税率
社会保障税每年根据收入设定上限。对于 2022 年，该数字为 $147,000。收入达到 $147,000 后，医疗保险税率变为 .9%。 2023年上限为$160,200。换句话说，明年您将继续支付全部社会保障税和医疗保险税，直到您获得工资基数限制的 $160,000 门槛金额。在那之后，你不会欠更多的社会保障税，但你会欠医疗保险附加税。
如何计算 FICA 税
FICA 税是针对您的净收入的 92.35% 征收的。如果您有雇主，您的净收入就是扣除工资税后剩下的部分。 FICA 要求雇主根据雇员的工资预扣和缴纳税款，包括税款的社会保障和医疗保险部分。
如果您是个体经营者或独资企业，您将对您的净收入缴纳 FICA 税。自雇人士将为其扣除后的收入或净收入缴纳 FICA 税（有时称为自雇税）。学习更多关于 如何申报自雇税 这里。
按季度纳税的独立承包商也必须按季度缴纳 FICA 税。如果您要估算季度税，最好估算 FICA 税，这样您就不会因逾期税款而被收取任何利息罚金。你会通过多缴税款来省钱。
FICA 税示例
让我们使用基本数字来简化数学运算。假设员工收入为 $100,000。这是个体经营者或受雇者的净收入。
FICA 税是针对净收入的 92.35% 征收的。这意味着 FICA 税将使用 $92,350 的收入计算得出。自雇贡献法要求您缴纳社会保障税 $92,350 的 12.4%，并缴纳 $92,350 的 2.9% 的医疗保险税。
如前所述，如果您有雇主，您将根据支付的工资净收入支付一半的 FICA 税，另一半则与雇主匹配。独立承包商支付全部 fica 税率，但可以从其个人净收入总额中扣除一半的 FICA 税，从而减少调整后的总收入。
自雇贡献法 (SECA) 及其重要性
1954 年的自雇供款法 (SECA) 是一项税法，要求小企业的所有者——例如 S 公司、合伙企业和独资企业——缴纳税款 15.3% 他们自营职业的净收入用于社会保障、医疗保险和伤残保险税。在 SECA 成为法律之前，个体经营者不必支付社会保障和医疗保险。 FICA 和 SECA 税收都为这些有价值的项目提供资金。
底线
FICA 税现在对您来说可能无关紧要，尤其是当您到了一定年龄时。换句话说，一个年轻的工人。你可能会认为支付 FICA 社会保障和医疗保险税只是对你的工资征收的一种工资税，就像所有其他“从你口袋里掏出来的税”一样。
但 FICA 税不同于某些税和工资税。在以后的生活中，当您从社会保障管理局领取社会保障福利并注册医疗保险计划时，您支付的社会保障和医疗保险税可能会回到您的口袋。当某些事情影响您的个人财务时，缴纳 FICA 税会更有意义。
FICA 预扣税是强制性的吗？
是的。作为联邦保险缴款法 FICA 的一部分，联邦法律强制征收社会保障税和医疗保险税的预扣税。社会保险和医疗保险税必须与您的联邦所得税一起缴纳。雇主（处理员工薪水的人）和个体经营者都必须支付 FICA 税率。对于个体经营者，FICA 税通常称为个体经营税。
社保和FICA一样吗？
不是。FICA 税包括支付给社会保障管理部门的税款和支付给医疗保险的税款。
图片：Envato 元素
本文， ”2022-2023 年的 FICA 税：小型企业需要了解的内容” 首次发表于 小型企业趋势