Sind Sie neugierig, was der qualifizierte Gewerbesteuerabzug (QBI) ist und ob Sie ihn nutzen können oder nicht? Dann gibt Ihnen dieser Artikel einen ausführlichen Überblick über den QBI-Abzug und beantwortet die grundlegende Frage: „Kann ich ihn geltend machen?“
Given its complicated nature, understanding how to maximize your tax deductions on business income with the QBI deduction should be a top priority for anyone who is self-employed.
Erfahren Sie hier alles darüber, was als anrechenbares Geschäftseinkommen gilt, bis wann Sie diesen Abzug nutzen können und mehr. Tauchen wir ein!
Was ist der qualifizierte Gewerbeertragsabzug?
Der Qualified Business Income Deduction (QBI) ist ein kürzlich eingeführter Steuerabzug, der es Unternehmen ermöglicht, bis zu 20% ihres Einkommens abzuziehen. Dieser Abzug gilt für Einzelunternehmen, Personengesellschaften, S-Gesellschaften, bestimmte Trusts und Nachlässe.
Der QBI wurde im Rahmen des Tax Cuts and Jobs Act von 2017 eingeführt, der darauf abzielte, Steuererleichterungen für Unternehmen und Einzelpersonen durch Senkung der Einkommenssteuern und die Einführung anderer Anreize bereitzustellen.
Das QBI hat dazu beigetragen, Unternehmensinvestitionen zu fördern und das Wirtschaftswachstum in den Vereinigten Staaten zu stimulieren.
Wie funktioniert es?
Der Qualified Business Income Deduction (QBI) ist ein großer Vorteil für Kleinunternehmer und bietet die Möglichkeit, bis zu 20% ihres Einkommens abzuziehen.
Dieser Abzug kann verwendet werden, um Ihr zu versteuerndes Einkommen zu reduzieren und somit Ihre Gesamtsteuerschuld zu senken. Hier ist eine Aufschlüsselung der genauen Funktionsweise des QBI:
Teilnahmeberechtigung: Das QBI gilt für Einzelunternehmen, Personengesellschaften, S-Gesellschaften, bestimmte Trusts und Nachlässe.
Einkommensgrenzen: The deduction is limited to businesses with taxable income under $191,950 for single filers or $383,900 for joint filers.
Einkommensarten: Der QBI gilt für Geschäftseinkünfte aus Aktivitäten wie Handel oder Geschäftstätigkeiten, an denen Einzelpersonen nicht wesentlich beteiligt sind.
Abgezogene Beträge: Unternehmen können bis zu 20% ihres Einkommens abziehen, mit bestimmten Ausnahmen wie bestimmten börsennotierten Personengesellschaften.
Welche Geschäftstypen können den QBI-Abzug beanspruchen?
Der QBI-Abzug gilt für jedes bestimmte Dienstleistungsgewerbe oder -geschäft (SSTB) mit steuerpflichtigem Einkommen unter den angegebenen Grenzen. Werfen wir einen Blick auf die Geschäftstypen, die diesen Abzug beanspruchen können:
Einzelunternehmen
Ein Einzelunternehmen ist ein Unternehmen, das einer Person gehört und von ihr betrieben wird. Diese Art von Unternehmen erfordert keine Registrierung und kann in den meisten Staaten mit wenig bis gar keinem Papierkram gegründet werden.
Partnerschaften
Personengesellschaften sind Unternehmen, die zwei oder mehr Personen gehören. Diese Art von Unternehmen ist im Allgemeinen einfacher zu gründen und zu verwalten als eine Kapitalgesellschaft.
S Unternehmen
Eine S Corporation ist eine Art von Geschäftseinheit, die ihren Eigentümern einen beschränkten Haftungsschutz sowie bestimmte Steuervorteile bietet.
Bestimmte Trusts und Estates
Ein Trust ist ein Unternehmen, das Vermögenswerte zugunsten eines Dritten kontrolliert und verwaltet. Ein Nachlass ist die juristische Person, die entsteht, wenn eine Person stirbt, die ihr Vermögen und ihre Verbindlichkeiten umfasst.
Business EntityCan they claim QBI Deduction?Notes
Sole ProprietorshipYesThe deduction is claimed on the individual owner’s tax return.
PartnershipYesEach partner can claim their share of the QBI deduction on their individual tax returns.
S CorporationYesThe shareholders can claim their share of the QBI deduction on their individual tax returns.
Certain Trusts and EstatesYesQBI deductions can be taken on the trust or estate’s return if the income is retained, or on the beneficiary’s return if the income is distributed.
Steuergrenzen und steuerpflichtiges Einkommen
Dein persönliche Steuererklärung bestimmt, ob Sie Anspruch auf den QBI-Abzug haben und wie viel Sie davon geltend machen können.
Die Steuergrenzen und steuerpflichtigen Einkommensgrenzen variieren je nach Anmeldestatus und anderen Faktoren. Hier sind zwei Tabellen auf taxable income limits for 2024:
AnmeldestatusGesamtsteuerpflichtige EinkommensbeschränkungVerfügbarer Abzug
Single$191,95020%
Single$191,951 to $241,950Partial deduction for SSTBs
SingleMore than $241,950No deduction for SSTBs
Married Filing JointlyLess than $383,90020% deduction
Married Filing Jointly$383,900 to $483,900Partial deduction for SSTBs
Married Filing JointlyMore than $483,900No deduction for SSTBs
Was gehört nicht zu den qualifizierten Geschäftseinkünften?
Qualifiziertes Geschäftseinkommen ist ein wertvoller Abzug, der die Höhe der bei der Einreichung geschuldeten Steuern verringern kann.
Es gibt jedoch bestimmte Posten und Einkommensarten, die möglicherweise nicht für diesen Abzug in Frage kommen. Diese beinhalten:
Einkünfte aus passiven Tätigkeiten – Passive Aktivitäten beziehen sich auf solche, bei denen der Steuerzahler nicht materiell am Unternehmen beteiligt ist, wie z. B. Mieteinnahmen oder Investitionen.
Nicht handelsbezogene oder nicht geschäftsbezogene Einkünfte – Dazu gehören Posten wie Zins- oder Dividendenerträge, Kapitalgewinne, erhaltene Unterhaltszahlungen, bestimmte Glücksspielgewinne und andere nicht geschäftsbezogene Quellen.
Angemessene Entschädigung – Angemessene Vergütungen von einer S Corporation sind von QBI ausgeschlossen, aber zugewiesene Ausgaben wie Krankenversicherung und Rentenbeiträge können von QBI abgezogen werden, um die Steuerschuld auszugleichen.
Garantierte Zahlungen für erbrachte Dienstleistungen – Wenn ein Partner Dienstleistungen für eine Personengesellschaft oder LLC erbringt, gelten alle garantierten Zahlungen, die er erhält, als W-2-Einkommen und qualifizieren sich nicht für den QBI-Abzug.
Kapitalgewinn – Kapitalgewinne sind Gewinne aus dem Verkauf von Anlagen wie Aktien und Anleihen. Auch diese Gewinne qualifizieren sich nicht für den QBI-Abzug.
Einschränkungen des QBI-Abzugs
Der QBI-Abzug kann Unternehmen beträchtliche Steuereinsparungen bieten, aber es gibt bestimmte Einschränkungen, die die Höhe der durch diesen Abzug realisierten Einsparungen einschränken können. Im Folgenden sind einige der wichtigsten Einschränkungen aufgeführt:
Lohnbegrenzung
Higher earners, meaning those with incomes over $191,950 for single individuals or $383,900 for married filing jointly, may be subject to wage limitation restrictions which can reduce or eliminate QBI deduction eligibility.
20%-Kappe
Im Allgemeinen übersteigt der QBI-Abzug 20% des qualifizierten Geschäftseinkommens nicht. Während dies für Unternehmen und Selbständige im Allgemeinen von Vorteil ist, bedeutet es auch, dass der Betrag, der vom steuerpflichtigen Einkommen abgezogen werden kann, begrenzt ist.
Recherchieren Sie unbedingt wie man selbstständige steuer einreicht sowie die beste Steuersoftware für Selbstständige, um sicherzustellen, dass Sie Ihre korrekte Selbstständigensteuer zahlen. Ihr Bundesland hat möglicherweise keine.
Aggregationsanforderungen
Der IRS verlangt von bestimmten Gewerben oder Unternehmen, dass sie ihre Einkünfte kombinieren, wenn sie den QBI-Abzug in Anspruch nehmen, um überhöhte Abzüge zu vermeiden.
Dies umfasst mehrere Unternehmen, die einem gemeinsamen Steuerpflichtigen gehören, sowie eine Personengesellschaft und eine S Corporation, die derselben Person gehören.
Beschäftigungsregeln
Arbeitgeber, die Arbeitnehmerleistungen wie Krankenversicherung und Altersvorsorge anbieten, haben möglicherweise komplexere Regeln darüber, wer sich für abzugsfähige Löhne qualifiziert, wenn sie sich auf den QBI-Abzug beziehen.
Das Verständnis dieser Regeln ist von entscheidender Bedeutung, um sicherzustellen, dass berechtigte Mitarbeiter Zugang zu diesen Vorteilen erhalten und gleichzeitig die IRS-Vorschriften einhalten.
Wie wird der QBI-Abzug berechnet?
Bild: HaltersteuerDie Berechnung des QBI-Abzugs (Qualified Business Income) ist kein besonders schwieriger Prozess, aber es ist wichtig, sicherzustellen, dass die Berechnung genau durchgeführt wird, um die Einsparungen zu maximieren. Hier ist eine Übersicht, wie es berechnet werden kann:
Nettoeinkommen ermitteln
The first step is to calculate the net income of the business by subtracting allowable deductions from gross income. This includes costs such as labor, cost of goods sold, and any other expenses related to running the business. Make sure to learn about the standard deduction 2024.
Subtrahieren Sie Abschreibungen, Abschreibungen und Erschöpfung
Sobald das Nettoeinkommen ermittelt wurde, müssen bestimmte Posten wie Abschreibungen und Amortisationen von diesem Betrag abgezogen werden, um zu einer neuen Zahl zu gelangen, die als „Qualifiziertes Geschäftseinkommen“ bezeichnet wird.
Berechnen Sie das steuerpflichtige Einkommen ohne QBI-Abzug
Um das steuerpflichtige Gesamteinkommen zu erhalten, ohne den QBI-Abzug in Anspruch zu nehmen, subtrahieren Sie QBI vom Nettoeinkommen und bestimmen Sie dann das steuerpflichtige Einkommen mit normalen Methoden.
Berechnen Sie das zu versteuernde Einkommen mit dem QBI-Abzug
Um das steuerpflichtige Einkommen mit dem angewendeten QBI-Abzug zu berechnen, subtrahieren Sie einfach 20% des qualifizierten Geschäftseinkommens vom gesamten steuerpflichtigen Einkommen, bevor Sie die geschuldeten Steuern auf andere Formen von nicht geschäftsbezogenem Einkommen wie Kapitalgewinne oder erhaltene Unterhaltszahlungen hinzufügen.
So beanspruchen Sie den qualifizierten Geschäftseinkommensabzug
Claiming the Qualified Business Income (QBI) deduction can significantly reduce your tax burden, but it requires careful attention to detail and adherence to IRS guidelines. Here’s a step-by-step guide to help you navigate the process:
Step 1. Start with Form 1040
Start with Formular 1040, the backbone of your tax return. This form captures your overall income, including wages, dividends, and, of course, business income.
Filling out Form 1040 helps determine your base taxable income before taking the QBI deduction into consideration. It’s essential to accurately report all income streams here, as they collectively determine your eligibility for the QBI deduction.
Here’s a breakdown of its key points:
Purpose of Form 1040: Form 1040 is used to calculate your base taxable income. This is the starting point before applying any specific deductions, including the QBI.
Accuracy in Reporting All Income: The form requires you to report all income streams, not just business income. The comprehensive income reported on Form 1040 impacts your eligibility for the QBI deduction.
Inclusion of Various Income Types: Besides your business income, it’s crucial to include all other income types. This can include capital gains (profits from the sale of property or investments), alimony received (if applicable), and any other income sources. These additional income streams contribute to your overall taxable income, which is a factor in determining your eligibility and the amount you can claim for the QBI deduction.
Schritt 2. Füllen Sie die Pläne C & SE aus
Abhängig von der Art Ihres Unternehmens müssen Sie möglicherweise zusätzliche Formulare wie die Anhänge C und SE ausfüllen, die Ihre Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit und alle damit verbundenen Ausgaben aufführen. Zeitplan C wird für Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit verwendet. Stellen Sie sicher, dass nicht abzugsfähige Ausgaben wie Homeoffice-Kosten in diesen Formularen nicht enthalten sind.
wird verwendet, um Einkünfte aus einem Unternehmen ohne eigene Rechtspersönlichkeit zu melden, während Zeitplan SE
Key Considerations
Non-Deductible Expenses: Be mindful of expenses that are not deductible on these forms. For instance, personal home office expenses must meet specific IRS criteria to be deductible. Make sure to differentiate between personal and business expenses clearly.
Accuracy is Crucial: Inaccuracies in reporting income or expenses on Schedules C and SE can lead to errors in your QBI deduction calculation. Ensure that all entries are accurate and backed by documentation.
Consulting a Professional: Given the complexities of tax laws and the potential for nuanced situations in your business finances, consulting with a tax professional can be very beneficial. They can provide guidance on what can and cannot be deducted and help ensure that your forms are filled out correctly.
By thoroughly and accurately completing Schedules C and SE, you lay the groundwork for calculating your QBI deduction correctly. This step is crucial in ensuring you take full advantage of the tax benefits available to you as a self-employed individual. Remember, the more precise your inputs on these forms, the more accurate your QBI deduction calculation will be.
Schritt 3. Berechnen Sie das Nettoeinkommen
Nachdem alle relevanten Formulare ausgefüllt wurden, kann das Gesamtnettoeinkommen berechnet werden, indem die zulässigen Abzüge vom Bruttoeinkommen in Anhang C oder SE abgezogen werden. Sie sollten sicherstellen, dass Sie alle relevanten Abzüge einbeziehen, wie z. B. Arbeitskosten und Kosten der verkauften Waren.
Guide to ensure accuracy in calculating net income
Calculating your net income is a pivotal step in claiming the Qualified Business Income Deduction. Here’s a detailed guide to ensure accuracy in this process:
Understanding Gross Income
Definition: Gross income is the total amount your business earned before any deductions are applied. This includes all revenue streams such as sales, services, returns, allowances, and any other income.
Where to Find It: On Schedule C, your gross income is reported at the top of the form, reflecting the total income from your business operations.
Identifying Allowable Deductions
Types of Deductions: Allowable deductions encompass a range of business expenses. These can include labor costs (like wages paid to employees), cost of goods sold (COGS), office supplies, travel expenses, advertising costs, and other necessary business expenses.
Criteria for Deductions: To be deductible, expenses must be both ordinary (common and accepted in your field of business) and necessary (helpful and appropriate for your business). Ensure each expense meets these criteria.
Calculating Net Income
Subtracting Deductions from Gross Income: On Schedule C, subtract your total business expenses from your gross income. This calculation yields your net business income, which is the figure you’ll use for further QBI calculations.
Importance of Accuracy: It’s crucial to be thorough and precise in this calculation. Underreporting income or overstating deductions can lead to inaccuracies in your QBI deduction and potentially invite scrutiny from the IRS.
Special Considerations
Personal vs. Business Expenses: Be vigilant in separating personal expenses from business expenses. Only business-related expenses should be included in your calculations.
Documentation: Keep detailed records and receipts of all expenses. This documentation is essential not only for accurate calculation but also as proof in case of an IRS audit.
Professional Advice: Consulting a tax professional can be very helpful, especially if your business has complex expenses or you’re unsure about specific deductions.
Review and Double-Check
Revisit Calculations: After calculating your net income, review it to ensure all figures are accurate and all relevant expenses have been included.
Cross-Referencing: Compare your net income with your financial records and bank statements to ensure consistency.
Schritt 4. Füllen Sie das Formular 8995 aus
Beschreibt qualifiziertes Geschäftseinkommen und hilft bei der Berechnung der Berechtigung für den QBI-Abzug und wie viel abgezogen werden kann. Um das Formular auszufüllen, müssen Sie das gesamte Nettoeinkommen aus Schritt 3 sowie alle Sonderabzüge wie Abschreibungen, Amortisationen oder Erschöpfungen eingeben.
Schritt 5. Steuererklärung einreichen
Finally, after all of the required forms are completed, you can file your tax return. Here is a breakdown of the key steps to take:
A. Finalizing Your Tax Forms
Complete All Necessary Forms: Ensure that all forms related to your business income, including Schedule C, Schedule SE, and Form 8995 for the QBI deduction, are thoroughly completed.
Review for Accuracy: Double-check all entries on these forms for accuracy. Ensure that income, deductions, and the QBI calculation are correctly reported.
B. Assembling Your Tax Return
Attach Form 8995: Form 8995, which details your QBI deduction, should be attached to your tax return. This form is vital as it communicates to the IRS that you are claiming the QBI deduction.
Organize Supporting Documentation: While not required to be submitted, it’s essential to have all relevant documentation organized and readily available. This includes records of income, expenses, and any calculations related to your QBI deduction.
C. Filing the Tax Return
Choose Your Filing Method: You can file your taxes electronically or by mail. Electronic filing is generally faster, more secure, and offers quicker confirmation that the IRS has received your return.
Use Trusted Tax Software or a Professional: If you choose to file electronically, you can use IRS-approved tax software. For added confidence, consider using a qualified tax professional who can ensure that your return is accurate and compliant with the latest tax laws and regulations.
D. Seeking Professional Advice
Consult a Tax Professional: Tax laws are complex and frequently change. Consulting a tax professional can provide you with tailored advice and peace of mind, ensuring that your tax return, including the QBI deduction, is prepared correctly.
Tax Planning for the Future: A tax professional can also assist in tax planning for future years, helping you make informed decisions to increase your QBI deduction in the following years.
E. After Filing
Keep Records: Retain copies of your tax return and all supporting documents for at least three years. These records are crucial in the event of an IRS audit.
Monitor for IRS Communication: After filing, watch for any communication from the IRS. If there are questions or additional information is required, respond promptly to avoid delays or complications.
F. Understanding Your Tax Liability
Review Your Return for Insights: Once your return is filed, review it to understand your tax liability and how the QBI deduction impacted your taxes.
Plan for Next Year: Use this information to plan for the next tax year, considering any changes in your business that might affect your QBI deduction.
QBI-Abzugsbeispiel
Schauen wir uns an einem konkreten Beispiel an, wie der qualifizierte Gewerbeabzug (QBI) in der Praxis funktioniert. Stellen Sie sich ein verheiratetes Ehepaar vor, das $200.000 an steuerpflichtigem Einkommen aus seinem Unternehmen verdient hat. Unter der Annahme, dass alle anderen Kriterien erfüllt sind, haben sie Anspruch auf den QBI-Abzug und können bis zu 20% ihres Einkommens oder $40.000 abziehen. Dies bedeutet, dass das Paar am Ende nur Steuern auf die verbleibenden $160.000 zahlen würde.
Das Endergebnis
Der qualifizierte Gewerbesteuerabzug ist eine komplexe Steuervergünstigung, die Ihnen viel Geld sparen kann, aber mit vielen Regeln und Einschränkungen verbunden ist.
Dieser Artikel hat einen Überblick über den QBI-Abzug und einige der wichtigsten Überlegungen gegeben, die Sie berücksichtigen müssen, wenn Sie feststellen, ob Sie berechtigt sind.
Indem Sie Ihre Nachforschungen anstellen und sich über Steuergesetze auf dem Laufenden halten, können Sie sicherstellen, dass Sie diesen wertvollen Abzug voll ausschöpfen. Wenden Sie sich im Zweifelsfall an einen Steuerberater oder befolgen Sie die kostenlose Steuerberatung, die der IRS auf seiner Website bereitstellt.
FAQ
Was reduziert der QBI-Abzug?
Der qualifizierte Gewerbesteuerabzug (QBI) reduziert das steuerpflichtige Einkommen und kann dazu beitragen, den Gesamtbetrag, den Sie an Steuern zahlen müssen, zu senken. Durch die Reduzierung Ihres zu versteuernden Einkommens kann der QBI-Abzug Ihre Steuerschuld effektiv reduzieren.
Können Sie für Ihr Mietobjekt einen qualifizierten Gewerbesteuerabzug geltend machen?
Ja, es ist möglich, den qualifizierten Gewerbesteuerabzug (QBI) für Mietobjekte in Anspruch zu nehmen, wenn diese bestimmte Kriterien erfüllen.
Um sich für den QBI-Abzug zu qualifizieren, muss die Immobilie in einem Gewerbe oder Geschäft genutzt werden und Einkommen generieren. Die Vermietungstätigkeit muss auch mit einer gewissen Regelmäßigkeit und Konsistenz durchgeführt werden, was bedeutet, dass es sich nicht nur um eine gelegentliche oder zufällige Tätigkeit handelt.
Schließlich müssen Sie aktiv an der Verwaltung des Mietobjekts beteiligt sein, um für den Abzug in Frage zu kommen.
Zählen Zinserträge zum qualifizierten Gewerbesteuerabzug?
Nein, Zinserträge kommen nicht für den qualifizierten Gewerbesteuerabzug (QBI) in Betracht. Der QBI-Abzug soll das steuerpflichtige Einkommen von Unternehmen reduzieren, die bestimmte Kriterien erfüllen, wie z. B. die Ausübung eines Gewerbes oder Geschäfts mit Regelmäßigkeit und Beständigkeit und aktive Führung durch den Steuerzahler.
Zinserträge gelten jedoch nach diesen Kriterien nicht als Geschäftseinnahmen und können nicht in den QBI-Abzug einbezogen werden.
Wer kann den QBI-Abzug nicht nehmen?
Im Allgemeinen kann jeder, der die oben genannten Kriterien erfüllt, am QBI teilnehmen. Dazu gehören Einzelpersonen, Trusts und Nachlässe sowie Pass-Through-Unternehmen wie Partnerschaften und LLCs.
Es gibt jedoch bestimmte Steuerzahler, die nicht berechtigt sind, den QBI-Abzug zu erhalten. Dazu gehören spezifizierte Dienstleistungsgewerbe oder -unternehmen (SSTBs), qualifizierte Joint Ventures, C-Unternehmen, bestimmte LLCs mit einem einzigen Mitglied und Steuerzahler, die von der Geltendmachung dieses Abzugs im Rahmen der Bestimmungen über ausländische Einkünfte oder den Besitz von Einkommen ausgeschlossen sind.
Wer qualifiziert sich für den 20% Pass-Through-Abzug?
In order to qualify for the 20% pass-through deduction, you must meet several criteria, including the following:
Geschäftsstruktur: Only entities structured as a sole proprietorship, partnership, S corporation, or an LLC treated as a sole proprietorship or partnership for tax purposes qualify. C corporations do not qualify for the deduction.
Qualified Business Income: To qualify, the income must be from a U.S. trade or business. Qualified business income includes the net amount of income, gain, deduction, and loss from any qualified trade or business. Importantly, it doesn’t include investment-related income, wages, or reasonable compensation received by shareholders of S corporations or partners in a partnership.
Taxpayer’s Taxable Income: The taxpayer’s taxable income must not exceed certain thresholds, which for the tax year 2024, is $191,950 for single filers and $383,900 for joint filers. If taxable income is above these thresholds, the amount of the QBI deduction may be limited or phased out. These thresholds are adjusted annually for inflation.
Type of Business: For taxpayers with income above the threshold, the deduction may be limited or not available at all if the business is a specified service trade or business (SSTB). SSTBs include businesses in the fields of law, health, consulting, athletics, financial services, and any business where the principal asset is the reputation or skill of one or more of its employees or owners.
W-2 Wages and Capital Limitations: For taxpayers with taxable income above the threshold, the deduction is subject to a limit that’s the greater of 50% of W-2 wages paid by the business or 25% of W-2 wages plus 2.5% of the unadjusted basis immediately after acquisition of all qualified property (tangible property subject to depreciation used in the business).
As the above points illustrate, the 20% pass-through deduction is complex and depends on various factors. It’s recommended that individuals consult with a tax professional to ensure they fully understand these rules and how they apply to their specific circumstances.
Bild: Envato Elements
Dieser Artikel, "Was ist der Qualified Business Income Deduction (QBI) und können Sie ihn geltend machen?“ wurde erstmals am veröffentlicht Trends für kleine Unternehmen