Nitelikli işletme geliri kesintisinin (QBI) ne olduğunu ve bundan yararlanıp yararlanamayacağınızı merak mı ediyorsunuz? Öyleyse, bu makale QBI kesintisine ilişkin derinlemesine bir genel bakış sunacak ve şu temel soruyu yanıtlayacaktır: "Bunu talep edebilir miyim?"
Given its complicated nature, understanding how to maximize your tax deductions on business income with the QBI deduction should be a top priority for anyone who is self-employed.
Nelerin uygun iş geliri olarak nitelendirildiğinden bu kesintiyi ne zaman kullanabileceğinize ve daha fazlasına kadar her şeyi buradan öğrenin. Haydi dalalım!
Nitelikli İşletme Geliri Kesintisi Nedir?
Nitelikli İşletme Geliri Kesintisi (QBI), işletmelerin kazançlarından 20%'ye kadar kesinti yapmalarına olanak tanıyan, yakın zamanda oluşturulmuş bir vergi indirimidir. Bu kesinti şahıs şirketleri, ortaklıklar, S şirketleri, belirli tröstler ve mülkler için geçerlidir.
QBI, gelir vergilerini düşürerek ve diğer teşvikleri getirerek işletmeler ve bireyler için vergi indirimi sağlamayı amaçlayan 2017 Vergi Kesintileri ve İstihdam Yasası kapsamında tanıtıldı.
QBI, Amerika Birleşik Devletleri genelinde ticari yatırımları teşvik etmeye ve ekonomik büyümeyi teşvik etmeye yardımcı oldu.
O nasıl çalışır?
Nitelikli İşletme Geliri Kesintisi (QBI), küçük işletme sahipleri için kazançlarından 20%'ye kadar kesinti yapma fırsatı sağlayan büyük bir avantajdır.
Bu kesinti, vergiye tabi gelirinizi azaltmak ve dolayısıyla genel vergi yükümlülüğünüzü azaltmak için kullanılabilir. İşte QBI'nin tam olarak nasıl çalıştığının bir dökümü:
Uygunluk: QBI, şahıs şirketleri, ortaklıklar, S şirketleri, belirli tröstler ve mülkler için geçerlidir.
Gelir Limitleri: The deduction is limited to businesses with taxable income under $191,950 for single filers or $383,900 for joint filers.
Gelir Türleri: QBI, bireylerin maddi olarak katılmadığı ticaret veya ticari faaliyetler gibi faaliyetlerden elde edilen ticari gelir için geçerlidir.
Düşülen Tutarlar: İşletmeler, halka açık ortaklıklar gibi belirli istisnalar dışında, kazançlarından 20%'ye kadar indirim yapabilirler.
Hangi İşletme Türleri QBI Kesintisini Talep Edebilir?
QBI indirimi, belirtilen limitlerin altında vergiye tabi geliri olan herhangi bir belirli hizmet ticareti veya işletmesi (SSTB) içindir. Bu indirimi talep edebilecek işletme türlerine bir göz atalım:
Şahıs Şirketleri
Şahıs şirketi, bir kişinin sahip olduğu ve işlettiği bir işletmedir. Bu tür bir iş kayıt gerektirmez ve çoğu eyalette çok az veya hiç evrak olmadan kurulabilir.
ortaklıklar
Ortaklıklar, iki veya daha fazla kişinin sahip olduğu işletmelerdir. Bu tür bir işi kurmak ve yönetmek genellikle bir şirketten daha kolaydır.
Şirketler
Bir S Şirketi, sahiplerine sınırlı sorumluluk korumasının yanı sıra belirli vergi avantajları sunan bir ticari işletme türüdür.
Bazı Tröstler ve Mülkler
Tröst, varlıkları üçüncü bir tarafın yararına kontrol eden ve yöneten bir varlıktır. Bir emlak, bir kişi öldüğünde, varlıklarını ve yükümlülüklerini içeren tüzel kişiliktir.
Business EntityCan they claim QBI Deduction?Notes
Sole ProprietorshipYesThe deduction is claimed on the individual owner’s tax return.
PartnershipYesEach partner can claim their share of the QBI deduction on their individual tax returns.
S CorporationYesThe shareholders can claim their share of the QBI deduction on their individual tax returns.
Certain Trusts and EstatesYesQBI deductions can be taken on the trust or estate’s return if the income is retained, or on the beneficiary’s return if the income is distributed.
Vergi Limitleri ve Vergilendirilebilir Gelir
Senin kişisel vergi beyannamesi QBI kesintisi için uygun olup olmadığınızı ve bunun ne kadarını talep edebileceğinizi belirler.
Vergi limitleri ve vergiye tabi gelir limitleri, dosyalama durumuna ve diğer faktörlere göre değişir. İşte iki tablo taxable income limits for 2024:
Dosyalama durumuGenel Vergilendirilebilir Gelir SınırlamasıMevcut kesinti
Single$191,95020%
Single$191,951 to $241,950Partial deduction for SSTBs
SingleMore than $241,950No deduction for SSTBs
Married Filing JointlyLess than $383,90020% deduction
Married Filing Jointly$383,900 to $483,900Partial deduction for SSTBs
Married Filing JointlyMore than $483,900No deduction for SSTBs
Nitelikli İşletme Kazancına Neler Dahil Değildir?
Nitelikli Ticari Gelir, başvuru sırasında ödenmesi gereken vergi miktarını azaltabilecek değerli bir kesintidir.
Ancak, bu indirim için uygun olmayabilecek bazı kalemler ve gelir türleri vardır. Bunlar şunları içerir:
Pasif faaliyetlerden elde edilen gelir - Pasif faaliyetler, vergi mükellefinin kira geliri veya yatırımlar gibi işe maddi olarak katılmadığı faaliyetleri ifade eder.
Ticari veya işle ilgili olmayan gelir – Buna faiz veya temettü geliri, sermaye kazançları, alınan nafaka, belirli kumar kazançları ve işle ilgili olmayan diğer kaynaklar dahildir.
Makul tazminat – Bir S Corporation'dan alınan makul tazminat, QBI'nin dışında tutulur, ancak sağlık sigortası ve emeklilik katkı payları gibi tahsis edilen giderler, vergi yükümlülüğünü mahsup etmek için QBI'dan düşülebilir.
Sunulan hizmetler için garantili ödemeler – Bir ortak, bir ortaklığa veya LLC'ye hizmet sağlıyorsa, aldıkları garantili ödemeler W-2 geliri olarak kabul edilir ve QBI kesintisine hak kazanmaz.
Sermaye kazançları – Sermaye kazançları, hisse senedi ve tahvil gibi yatırımların satışından elde edilen karlardır. Bu karlar ayrıca QBI indirimi için uygun değildir.
QBI Kesintisinin Sınırlamaları
QBI kesintisi, işletmelere önemli ölçüde vergi tasarrufu sağlayabilir, ancak bu kesinti yoluyla gerçekleştirilen tasarruf miktarını kısıtlayabilecek bazı sınırlamalar vardır. Aşağıda, önemli sınırlamalardan birkaçı verilmiştir:
ücret sınırlaması
Higher earners, meaning those with incomes over $191,950 for single individuals or $383,900 for married filing jointly, may be subject to wage limitation restrictions which can reduce or eliminate QBI deduction eligibility.
20% kapağı
Genel olarak konuşursak, QBI kesintisi nitelikli işletme gelirinin 20%'sini geçmez. Bu genellikle işletmeler ve serbest meslek sahibi kişiler için faydalı olmakla birlikte, vergiye tabi gelirden düşülebilecek miktarın bir sınırı olduğu anlamına da gelir.
mutlaka araştırın serbest meslek vergileri nasıl dosyalanır serbest meslek verginizi doğru ödediğinizden emin olmak için serbest meslek sahipleri için en iyi vergi yazılımının yanı sıra. Eyaletinizde bir tane olmayabilir.
Toplama gereksinimleri
IRS, kesintilerin abartılmasını önlemek için QBI indiriminden yararlanırken belirli esnaf veya işletmelerin gelirlerini birleştirmesini şart koşuyor.
Bu, bir ortak iade beyannamesi sahibi tarafından sahip olunan birden çok varlığın yanı sıra aynı kişiye ait bir ortaklık ve S şirketini içerir.
İstihdam kuralları
Sağlık sigortası ve emeklilik planları gibi çalışanlara sağlanan faydalar sunan işverenler, QBI kesintisi ile ilgili olduklarından, kimin indirilebilir ücretlere hak kazandığı konusunda daha karmaşık kurallara sahip olabilir.
Bu kuralların anlaşılması, uygun çalışanlara IRS düzenlemelerine uyumlu kalırken bu avantajlara erişim verildiğinden emin olmak için hayati önem taşır.
QBI Kesintisi Nasıl Hesaplanır?
görüntü: bekçi vergisiNitelikli İşletme Geliri (QBI) kesintisinin hesaplanması özellikle zor bir süreç değildir, ancak tasarrufu en üst düzeye çıkarmak için hesaplamanın doğru yapıldığından emin olmak önemlidir. Nasıl hesaplanabileceğine ilişkin bir genel bakış aşağıda verilmiştir:
Net geliri belirleyin
The first step is to calculate the net income of the business by subtracting allowable deductions from gross income. This includes costs such as labor, cost of goods sold, and any other expenses related to running the business. Make sure to learn about the standard deduction 2024.
Amortisman, itfa ve tükenme için çıkarma
Net gelir belirlendikten sonra, "Nitelikli Ticari Gelir" olarak adlandırılan yeni bir rakama ulaşmak için amortisman ve itfa payları gibi belirli kalemlerin bu miktardan çıkarılması gerekir.
QBI kesintisi olmadan vergiye tabi geliri hesaplayın
QBI indiriminden yararlanmadan toplam vergiye tabi geliri elde etmek için, QBI'yi net gelirden çıkarın, ardından normal yöntemleri kullanarak vergiye tabi geliri belirleyin.
QBI kesintisi ile vergiye tabi geliri hesaplayın
Uygulanan QBI indirimi ile vergiye tabi geliri hesaplamak için, alınan sermaye kazançları veya alınan nafaka gibi işle ilgili olmayan diğer gelir biçimlerine borçlu olunan vergileri eklemeden önce, toplam vergiye tabi gelirden 20% nitelikli işletme gelirini çıkarmanız yeterlidir.
Nitelikli İşletme Geliri Kesintisi Nasıl Talep Edilir
Claiming the Qualified Business Income (QBI) deduction can significantly reduce your tax burden, but it requires careful attention to detail and adherence to IRS guidelines. Here’s a step-by-step guide to help you navigate the process:
Step 1. Start with Form 1040
Start with Form 1040, the backbone of your tax return. This form captures your overall income, including wages, dividends, and, of course, business income.
Filling out Form 1040 helps determine your base taxable income before taking the QBI deduction into consideration. It’s essential to accurately report all income streams here, as they collectively determine your eligibility for the QBI deduction.
Here’s a breakdown of its key points:
Purpose of Form 1040: Form 1040 is used to calculate your base taxable income. This is the starting point before applying any specific deductions, including the QBI.
Accuracy in Reporting All Income: The form requires you to report all income streams, not just business income. The comprehensive income reported on Form 1040 impacts your eligibility for the QBI deduction.
Inclusion of Various Income Types: Besides your business income, it’s crucial to include all other income types. This can include capital gains (profits from the sale of property or investments), alimony received (if applicable), and any other income sources. These additional income streams contribute to your overall taxable income, which is a factor in determining your eligibility and the amount you can claim for the QBI deduction.
2. Adım. C ve SE Programlarını Doldurun
Sahip olduğunuz işletmenin türüne bağlı olarak, serbest meslekten elde ettiğiniz geliri ve ilgili giderleri ayrıntılandıran Çizelgeler C ve SE gibi ek formlar doldurmanız gerekebilir. Program C serbest meslek kazançları için kullanılır. Ev ofis giderleri gibi indirilemeyen giderlerin bu formlara dahil edilmediğinden emin olun.
tüzel kişiliği olmayan bir işletmeden elde edilen geliri bildirmek için kullanılırken, SE planla
Key Considerations
Non-Deductible Expenses: Be mindful of expenses that are not deductible on these forms. For instance, personal home office expenses must meet specific IRS criteria to be deductible. Make sure to differentiate between personal and business expenses clearly.
Accuracy is Crucial: Inaccuracies in reporting income or expenses on Schedules C and SE can lead to errors in your QBI deduction calculation. Ensure that all entries are accurate and backed by documentation.
Consulting a Professional: Given the complexities of tax laws and the potential for nuanced situations in your business finances, consulting with a tax professional can be very beneficial. They can provide guidance on what can and cannot be deducted and help ensure that your forms are filled out correctly.
By thoroughly and accurately completing Schedules C and SE, you lay the groundwork for calculating your QBI deduction correctly. This step is crucial in ensuring you take full advantage of the tax benefits available to you as a self-employed individual. Remember, the more precise your inputs on these forms, the more accurate your QBI deduction calculation will be.
Adım 3. Net geliri hesaplayın
İlgili tüm formlar doldurulduktan sonra, Çizelge C veya SE'deki brüt gelirden izin verilen kesintiler çıkarılarak toplam net gelir hesaplanabilir. İşçilik maliyetleri ve satılan malın maliyeti gibi ilgili tüm kesintileri dahil ettiğinizden emin olmak isteyeceksiniz.
Guide to ensure accuracy in calculating net income
Calculating your net income is a pivotal step in claiming the Qualified Business Income Deduction. Here’s a detailed guide to ensure accuracy in this process:
Understanding Gross Income
Definition: Gross income is the total amount your business earned before any deductions are applied. This includes all revenue streams such as sales, services, returns, allowances, and any other income.
Where to Find It: On Schedule C, your gross income is reported at the top of the form, reflecting the total income from your business operations.
Identifying Allowable Deductions
Types of Deductions: Allowable deductions encompass a range of business expenses. These can include labor costs (like wages paid to employees), cost of goods sold (COGS), office supplies, travel expenses, advertising costs, and other necessary business expenses.
Criteria for Deductions: To be deductible, expenses must be both ordinary (common and accepted in your field of business) and necessary (helpful and appropriate for your business). Ensure each expense meets these criteria.
Calculating Net Income
Subtracting Deductions from Gross Income: On Schedule C, subtract your total business expenses from your gross income. This calculation yields your net business income, which is the figure you’ll use for further QBI calculations.
Importance of Accuracy: It’s crucial to be thorough and precise in this calculation. Underreporting income or overstating deductions can lead to inaccuracies in your QBI deduction and potentially invite scrutiny from the IRS.
Special Considerations
Personal vs. Business Expenses: Be vigilant in separating personal expenses from business expenses. Only business-related expenses should be included in your calculations.
Documentation: Keep detailed records and receipts of all expenses. This documentation is essential not only for accurate calculation but also as proof in case of an IRS audit.
Professional Advice: Consulting a tax professional can be very helpful, especially if your business has complex expenses or you’re unsure about specific deductions.
Review and Double-Check
Revisit Calculations: After calculating your net income, review it to ensure all figures are accurate and all relevant expenses have been included.
Cross-Referencing: Compare your net income with your financial records and bank statements to ensure consistency.
4. Adım. 8995 Formunu Doldurun
Nitelikli işletme gelirinin ayrıntıları ve QBI kesintisi için uygunluğun ve ne kadar kesinti yapılabileceğinin hesaplanmasına yardımcı olacaktır. Formu doldurmak için 3. Adımdaki toplam net gelirin yanı sıra amortisman, itfa veya tükenme gibi özel kesintileri girmeniz gerekir.
Adım 5. Vergi beyannamesi dosyalayın
Finally, after all of the required forms are completed, you can file your tax return. Here is a breakdown of the key steps to take:
A. Finalizing Your Tax Forms
Complete All Necessary Forms: Ensure that all forms related to your business income, including Schedule C, Schedule SE, and Form 8995 for the QBI deduction, are thoroughly completed.
Review for Accuracy: Double-check all entries on these forms for accuracy. Ensure that income, deductions, and the QBI calculation are correctly reported.
B. Assembling Your Tax Return
Attach Form 8995: Form 8995, which details your QBI deduction, should be attached to your tax return. This form is vital as it communicates to the IRS that you are claiming the QBI deduction.
Organize Supporting Documentation: While not required to be submitted, it’s essential to have all relevant documentation organized and readily available. This includes records of income, expenses, and any calculations related to your QBI deduction.
C. Filing the Tax Return
Choose Your Filing Method: You can file your taxes electronically or by mail. Electronic filing is generally faster, more secure, and offers quicker confirmation that the IRS has received your return.
Use Trusted Tax Software or a Professional: If you choose to file electronically, you can use IRS-approved tax software. For added confidence, consider using a qualified tax professional who can ensure that your return is accurate and compliant with the latest tax laws and regulations.
D. Seeking Professional Advice
Consult a Tax Professional: Tax laws are complex and frequently change. Consulting a tax professional can provide you with tailored advice and peace of mind, ensuring that your tax return, including the QBI deduction, is prepared correctly.
Tax Planning for the Future: A tax professional can also assist in tax planning for future years, helping you make informed decisions to increase your QBI deduction in the following years.
E. After Filing
Keep Records: Retain copies of your tax return and all supporting documents for at least three years. These records are crucial in the event of an IRS audit.
Monitor for IRS Communication: After filing, watch for any communication from the IRS. If there are questions or additional information is required, respond promptly to avoid delays or complications.
F. Understanding Your Tax Liability
Review Your Return for Insights: Once your return is filed, review it to understand your tax liability and how the QBI deduction impacted your taxes.
Plan for Next Year: Use this information to plan for the next tax year, considering any changes in your business that might affect your QBI deduction.
QBI Kesinti Örneği
Nitelikli işletme geliri kesintisinin (QBI) pratikte nasıl çalıştığına dair somut bir örneğe bakalım. İşlerinden vergilendirilebilir gelir olarak $200.000 kazanan evli bir ortak çifti hayal edin. Diğer tüm kriterlerin karşılandığını varsayarsak, QBI kesintisi için uygun olacaklar ve kazançlarından 20%'ye veya $40.000'e kadar kesinti yapabilirler. Bu, çiftin yalnızca kalan $160.000 için vergi ödeyeceği anlamına gelir.
Alt çizgi
Nitelikli işletme geliri kesintisi, size çok para kazandırma potansiyeline sahip karmaşık bir vergi muafiyetidir, ancak birçok kural ve kısıtlama ile birlikte gelir.
Bu makale, QBI kesintisine genel bir bakış ve uygun olup olmadığınızı belirlerken göz önünde bulundurmanız gereken bazı önemli hususlar sunmaktadır.
Araştırmanızı yaparak ve vergi kanunları hakkında güncel bilgilere sahip olarak, bu değerli indirimden tam olarak yararlandığınızdan emin olabilirsiniz. Şüpheye düştüğünüzde, bir vergi uzmanına danışın veya IRS'nin web sitesinde sağladığı ücretsiz vergi tavsiyelerini takip edin.
SSS
QBI kesintisi neyi azaltır?
Nitelikli ticari gelir kesintisi (QBI), vergiye tabi geliri azaltır ve vergi olarak ödemek zorunda olduğunuz toplam tutarı düşürmenize yardımcı olabilir. Vergiye tabi gelirinizi azaltarak, QBI indirimi vergi yükümlülüğünüzü etkili bir şekilde azaltabilir.
Kiralık mülkünüzde nitelikli ticari gelir kesintileri talep edebilir misiniz?
Evet, belirli kriterleri karşılamaları halinde, kiralık mülkler için nitelikli ticari gelir kesintisi (QBI) talep etmek mümkündür.
QBI kesintisine hak kazanmak için mülkün bir ticaret veya işletmede kullanılması ve gelir elde etmesi gerekir. Kiralama faaliyeti aynı zamanda belirli bir düzenlilik ve tutarlılıkla gerçekleştirilmelidir, yani bu sadece rastlantısal veya arızi bir faaliyet değildir.
Son olarak, kesintiye hak kazanabilmek için kiralık mülkün yönetimine aktif olarak dahil olmalısınız.
Faiz geliri, nitelikli işletme gelir vergisi indirimine dahil edilir mi?
Hayır, faiz geliri nitelikli işletme geliri kesintisi (QBI) için uygun değildir. QBI indirimi, düzenli ve tutarlı bir ticaret veya iş yapmak gibi belirli kriterleri karşılayan ve vergi mükellefi tarafından aktif olarak yönetilen işletmelerin vergiye tabi gelirini azaltmayı amaçlamaktadır.
Ancak faiz geliri, bu kriter kapsamında ticari gelir olarak nitelendirilmez ve QBI kesintisine dahil edilemez.
QBI indirimini kimler alamaz?
Genel olarak, yukarıda belirtilen kriterleri karşılayan herkes QBI sınavına girebilir. Buna bireyler, tröstler ve mülklerin yanı sıra ortaklıklar ve LLC'ler gibi doğrudan geçiş yapan işletmeler dahildir.
Ancak, QBI indirimini almaya uygun olmayan bazı vergi mükellefleri vardır. Bunlar arasında belirli hizmet ticaretleri veya işletmeleri (SSTB'ler), nitelikli ortak girişimler, C şirketleri, belirli tek üyeli LLC'ler ve yabancı veya gelir sahipliği hükümleri kapsamında bu indirimi talep etmekten muaf tutulan vergi mükellefleri yer alır.
20% doğrudan geçiş kesintisine kimler hak kazanır?
In order to qualify for the 20% pass-through deduction, you must meet several criteria, including the following:
İş Yapısı: Only entities structured as a sole proprietorship, partnership, S corporation, or an LLC treated as a sole proprietorship or partnership for tax purposes qualify. C corporations do not qualify for the deduction.
Qualified Business Income: To qualify, the income must be from a U.S. trade or business. Qualified business income includes the net amount of income, gain, deduction, and loss from any qualified trade or business. Importantly, it doesn’t include investment-related income, wages, or reasonable compensation received by shareholders of S corporations or partners in a partnership.
Taxpayer’s Taxable Income: The taxpayer’s taxable income must not exceed certain thresholds, which for the tax year 2024, is $191,950 for single filers and $383,900 for joint filers. If taxable income is above these thresholds, the amount of the QBI deduction may be limited or phased out. These thresholds are adjusted annually for inflation.
Type of Business: For taxpayers with income above the threshold, the deduction may be limited or not available at all if the business is a specified service trade or business (SSTB). SSTBs include businesses in the fields of law, health, consulting, athletics, financial services, and any business where the principal asset is the reputation or skill of one or more of its employees or owners.
W-2 Wages and Capital Limitations: For taxpayers with taxable income above the threshold, the deduction is subject to a limit that’s the greater of 50% of W-2 wages paid by the business or 25% of W-2 wages plus 2.5% of the unadjusted basis immediately after acquisition of all qualified property (tangible property subject to depreciation used in the business).
As the above points illustrate, the 20% pass-through deduction is complex and depends on various factors. It’s recommended that individuals consult with a tax professional to ensure they fully understand these rules and how they apply to their specific circumstances.
Resim: Envato Elementleri
Bu makale, "Nitelikli Ticari Gelir Kesintisi (QBI) Nedir ve Talep Edebilir misiniz?” ilk olarak tarihinde yayınlandı Küçük İşletme Eğilimleri